650是转回的递延所得税资产贷方 1 .2000是递延所得税资产借方么 2.300是递延所得税负债

其他回答

• L同学
  如何确定递延所得税资产，递延所得税负债的借贷方向？
  • F老师
    你好，递延所得税资产是借方表示增加，贷方表示减少，比如期初余额是20万，期末余额是25，那么本期就是借方发生额5万；递延所得税负债是贷方表示增加，借方表示减少，比如期初余额是10万，期末余额是8万，那么本期也是借方发生2万；可以通过划丁字账的方式来解决；
  • L同学
    老师，比如递延所得税资产在确认的时候，会计和税法上的折旧方法不同形成可抵扣暂时性差异 确认递延所得税资产 借方表增加的话就是 借 递延所得税资产，贷 所得税费用 对吗？如果这样的话我理解的就是在确认当期发生额的时候 递延所得税资产固定的就是借方 递延所得税负债固定就是贷方？对吗？
  • F老师
    你好，是的，如果是本期发生额是这样的；
• F同学
  为什么是加上递延所得税负债，减少递延所得税资产而不是增加递延所得税资产减少递延所得税负债
  • K老师
    递延所得税资产是已经缴纳了所得税，但未来预计可以用来抵税的资产。 递延所得税负债是还未缴纳所得税，但未来预计要缴纳的所得税负债。 1、“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是： 递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产) 而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录： 确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税 那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。
• 北同学
  什么是递延所得税资产，递延所得税负债？
  • 刘老师
    递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
    递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
    
    递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。