那么递延所得税负债我该怎么理解呢？递延所得税负债15625在未来要交的税？

其他回答

• B同学
  怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债的意思？
  • 杨老师
    你好，递延所得税主要是由于会计和税法的差异产生，通俗理解就是：递延所得税资产就是当期多交了税（也就是会计上人为不交税，但是税法认为要缴纳），可以用来抵扣以后期间要缴纳的税；递延所得税负债就是当期少交了税（会计认为要缴纳，税法不缴纳），以后期间需要补确认税。
• 梅同学
  递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解
  • 王老师
    递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
    与递延所得资产的关系
    递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。
    当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础]这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；
    当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础]]这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。
    
    至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。
• 丶同学
  递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算？
  • 宁老师
    递延所得税负债的确认
    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
    除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
    【归纳1】一般情况下，递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目有所得税费用、商誉、资本公积等科目。
    【归纳2】因企业合并产生的递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不是所得税费用，而是商誉。
    递延所得税负债的计量
    1.对于递延所得税负债，按照预期清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间的所得税税率计量。
    2.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，准则中规定递延所得税负债不要求折现。
    递延所得税资产的确认
    1.应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认递延所得税资产
    因为确认的递延所得税资产要在以后期间转回的，所以在确认时要考虑以后期间是否有足够的应纳税所得额用以抵扣转回的递延所得税资产。
    递延所得税资产的计量
    1.税率的确定
    确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
    2.递延所得税资产的减值
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值（借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”）。
    递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值（借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”）。