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所得税
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老师已回答A项费用化部分,B项不确认递延和D项不确认所得税的影响怎么理解?
亲爱的注会小天使，下午好~A选项费用化部分应该费用化，计入到当期损益中；B是20章所得税的内容，研发费用中的费用化部分属于永久性差异，不确认递延，资本化部分虽然属于暂时性差异，但是也属于不确认递延的特殊情况；D选项同样也是20章的内容，研究费用是永久性差异，影响应纳税所得额，形成资本化的部分，不确认所得税的影响。以上回复希望嫩帮助到同学，学习愉快呀~
- 2019-12-18 17:48:46
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董老师 老师解答
- 阅读量 408
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老师已回答境外注册中资控股居民企业所得税管理和企业所在地确认有何联系?
同学，你好！1.中国注册的公司也可以控股马来西亚当地注册的当地企业。2.这是第一小节，讲的是相关概念。祝你考试顺利！
- 2019-12-18 13:16:10
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卢老师 老师解答
- 阅读量 343
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老师已回答当期缴纳的所得税是企业日常经营活动产生的利益流出吗?
亲爱的注会宝宝，你好：当期缴纳的所得税是企业日常经营活动产生的利益流出。即经营活动现金流量流出。如有疑问，欢迎追问噢~
- 2019-12-16 22:33:53
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廖老师 老师解答
- 阅读量 1126
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老师已回答实际发生研发费用与税前抵扣金额的差额不确认递延所得税资产吗?
勤奋的同学，你好~实际发生的研发费用与其可与税前抵扣的金额的差额不需要确认递延所得税资产哦，这个差额未来不需要转回的哦~希望这么解释可以帮助到你哈，如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~
- 2019-12-16 10:26:01
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何老师 老师解答
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老师已回答会计中本题所得税政策变更的累计影响数应该怎么计算?
勤奋的同学什么是应付税款法呢？就是企业将本期税前会计利润与纳税所得之间时间性差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。而我们在注会学习中需要计算递延所得税的，就是资产负债表日债务法。税法上采用双倍余额递减法，企业将直线法折旧改为双倍余额递减法，同时将应付税款法变更为资产负债表债务法。那么计算累计影响数要把以前各期追溯计算的列报前期最早期初(20*4年期初)留存收益应有金额为-1000*2/5（假如从取得时就按照双倍余额递减法，2013年计提一年折旧对留存收益的影响）。而20*4年期初留存收益现有的金额是用直线法计提的折旧金额，-1000/5。注意这里问的是所得税政策变更的累计影响数，因此要用上述差额*25%即可。
- 2019-12-16 09:15:37
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张老师 老师解答
- 阅读量 301
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老师已回答内部研发的无形资产形成的暂时性差异,为何不确认递延所得税?
准注会的同学，你好！内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。这个属于不确认递延的特殊情况，需要针对性的记忆。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-12-15 14:06:49
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王老师 老师解答
- 阅读量 625
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老师已回答一般平时预缴,不用确认递延所得税费用的吗?
学员，你好！最终是一致的，平时你没做，最后补上了，两者是要一致的。
- 2019-12-12 16:10:33
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张老师 老师解答
- 阅读量 422
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老师已回答税法上这个减值准备损失是不认的,所以要确认递延所得税吗?
爱思考的同学，你好商誉的减值，减值的部分，影响损益了借：资产减值损失 贷：商誉-商誉减值准备税法上这个损失是不认的所以要确认递延所得税继续加油，坚持就是胜利~
- 2019-12-12 14:53:58
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郑老师 老师解答
- 阅读量 425
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老师已回答本题该股权转让应纳所得税怎么算?
准税务师，你好！【案例】某BVI投资者A公司，2007年1月投入中国居民企业B公司美元现汇200万美元，投入当期美元对人民币汇率为1：7.8087。5月投入B公司现汇50万美元，投入当期美元对人民币汇率为1：7.7055；2007年10月投入现汇250万美元，投入当期美元对人民币汇率为1：7.5108。公司经审验后注册资本折合人民币金额为3,824.715万元（200×7.8087+50×7.7055×250×7.5108）。2009年12月BVI投资者A公司将100%股权转让给香港投资者C公司，其转让价款为港币5000万元，当时美元对人民币的汇率为1：6.8287,港币对人民币的汇率为1：0.8805。 则BVI投资者A公司有关股权转让所得计算如下：由于首次投入资本时的币种为美元，则股权转让价和股权成本价均以美元计算。经过计算，美元对港币的汇率折算为6.8287/0.8805≈7.7555。股权转让价5000万港币依据7.7555的汇率折算为644.7万美元。股权转让成本第一次是200万美元、第二次是50万美元、第三次是250万美元，合计为500万美元。股权转让所得=644.7万美元-500万美元=144.7万美元。该股权转让应纳所得税=144.7万美元×10%×6.8287=98.81万元人民币。祝您学习愉快。
- 2019-12-12 14:39:09
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赵老师 老师解答
- 阅读量 364
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老师已回答企业在分期预缴所得税的时候,需要确认递延所得税费用吗?
学员，你好！会计准则就是这么规定的，而且你们公司15%的税率，应该是高新技术企业和技术先进型企业，研发费用肯定会加计扣除的，会少交税的，不清楚你们公司的实际情况，是不知道税收优惠还是其他原因。教材中说的都是准则规定的，这章是要多听几遍的，你如果不懂，你先听一下会计的录播课所得税这章，还有经济法第七章企业所得税，不只听一个老师，可以两个老师都听一下。
- 2019-12-12 09:40:50
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张老师 老师解答
- 阅读量 728
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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