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企业在分期预缴所得税的时候,需要确认递延所得税费用吗?

老师 您好 我看到递延所得税这章 我现在有点乱 ， 怎么与我实际的实务认知 有点不一样啊。 1。我们公司是季度报税的，我一般就是把三个月的利润表上的净利润一加 乘以一个15%得到的应交所得税，然后做的分录是 借所得税费用 贷 应交所得税。然后我看了下 我利润表上计提的这些记入管理费用累计折旧，累计摊销之类的 都是按照会计准备算的啊 并没有说 按照税法规定算的。我们公司反正每个季度是这样的 所以这边说按照税收规定计算所得税，就跟我之前脑子里实务不太一样，所以是我们公司操作不对吗？2. 就是我们每季度末 计算缴纳所得税的时候好像也没有 借：递延所得税资产 或贷所得税负债 之类的， 我们都是直接：所得税费用 贷应交所得税。 但是我不知道 年末是怎么个调整 反正最后年末是给会计事务所搞下 递延所得税资产还是负债 是会计事务所搞下搞出来的

快同学
2019-12-12 09:40:50
阅读量 873
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于企业在分期预缴所得税的时候,需要确认递延所得税费用吗?我的回答如下：

    学员，你好！会计准则就是这么规定的，而且你们公司15%的税率，应该是高新技术企业和技术先进型企业，研发费用肯定会加计扣除的，会少交税的，不清楚你们公司的实际情况，是不知道税收优惠还是其他原因。教材中说的都是准则规定的，这章是要多听几遍的，你如果不懂，你先听一下会计的录播课所得税这章，还有经济法第七章企业所得税，不只听一个老师，可以两个老师都听一下。


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-12-12 10:47:40
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    快同学学员追问
    唉 老师 您老师 不好好看我问的问题，我不是说15%的税率的问题，你再把学员的问题 看一遍行吗
    2019-12-12 11:04:52
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    学员，你好！你的问题再描述清楚些，我就看到你说你们公司没做调整，那税法规定可以调整，你们公司不用，那是你们公司的问题，而且做账和交税还不一样的，交税你知道吗？年终汇算清缴交企业所得税做了调整呢，前面季度都是预缴，预缴都是简化处理的，直接净利润乘以税率。还有你们公司平常不做递延，是不是因为方便做会计，这也是你们公司的选择问题，你不能说你们公司不用，就说这个准则有问题吧。至于年末你不知道调整，我建议你听会计录播课所得税和经济法的企业所得税那章，你听完之后再来提问，才能知道你的困惑点在哪里。

    2019-12-12 11:24:09
  • 收起
    快同学学员追问
    老师你怎么说话处处带刺，我没有说准则有问题，我上来就说 这跟我实务的认知有点不一致，就是因为我实务认知是那样的所以我才来问是不是有些是在我理解之外的。我的问题点明明一开始写得很清楚，你跟我说一通15%税点的问题。 那你就直接跟我解释 是有分期预缴 和汇算清缴这个操作不就行了，什么态度，我是在这个点上困惑了 没走下去 所以才来问
    2019-12-12 12:27:04
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    学员，你好！老师没有带刺，都是和你做的解释呢，你也放宽心，如果文字给你造成不好的印象，非常抱歉，老师后续我会注意好好措辞。

    2019-12-12 13:03:41
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    快同学学员追问
    老师，1. 其实我不明白的是这边 写着 借：所得税费用（按会计准则 贷：应交税费-按照税法规定 关键点这边说 差额记入递延所得税资产 或者负债 这样我就理解成了 这个递延所得税资产 或者负债是 先把所得税费用（会计准则） 和 当期应交所得税先算出来 然后 这个递延所得税资产 或负债 是倒挤出来的。 实际上 不应该是按照计税基础 和账面价值的差异确定好了递延所得税资产或负债的金额 以及当期应纳所得税额 这两者之差或者 之后 来确定所得税费用吗 2. 第二个问题就是 ，我现在这个会计分录 和 年终汇算清缴的会计分录 我没有理清。怎么感觉很类似的 最总 年总汇算清缴的 时候 不也是 先把按照税法规定计算的应交税费=应交所得税 和 之前分期预缴的按照会计准则算出支付的所得税 差额 来调整 以前年度损益调整吗。 3. 最后一个困惑就是 企业在分期预缴所得税的时候 需不需要确认递延所得税费用。 因为 分期预缴的时候 会计分录 就是 借：所得税费用 (当期所得税费用） 贷：应交税费-应交所得税（按照会计准则算的）， 如果不需要，在年总汇算清缴的时候，我特别想问下 汇
    2019-12-12 13:57:23
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    学员，你好！你的问题太多，后续建议分开提问，或者表述简短些。1、讲义没有上下文的，你方便把老师配套讲义的视频发上来吗？所得税费用=当期所得税（根据税法调整净利润算的）+递延所得税费用（或收益），一般的步骤是算当期所得税，算递延所得税费用（或收益），然后得出所得税费用，也是考试的思路，所以具体得根据配套讲义老师的授课来判断老师的依据。2、你得区分交税和做账是不一样的，还有实际操作和理论也是有区别的，汇算清缴是算数字的，要填表，算当期所得税，你指的汇算清缴分录是什么，你只要掌握书上的所得税分录就好了，那是共性的，实际操作中的分录会存在个性的方面，不要放到学习中来。第三，递延所得税这些和公允价值变动、减值一样的，都是期末确认的，你不要把实际交税混在一起，建议就是按照教材学，不然用实际的来你可能没法做题了，考试太理想化了。image.png

    2019-12-12 14:32:55
  • 收起
    快同学学员追问
    我已经按照图片的形式重新提问了。 我原本你能提供给我的是我图片的这个思路和解答，这是我刚才自己思考整理的。1. 你非要跟我强调缴税和做账，实际缴税不也是要做账的 借:应交税费-应交所得税 贷：银行存款 2. 我这边不是把实际缴税和做账理清楚了 图片里 同时确认了递延所得税资产或者负债， 我跟你老师弄一下午的 疑问 就是 您这种 一个大笼统的凭证 实际上由多个不同凭证账务处理的汇总。 我觉得有时候老师的 讲解方法真的不清晰
    2019-12-12 16:58:49
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    学员，你好！“您这种 一个大笼统的凭证 实际上由多个不同凭证账务处理的汇总“是要表达什么？这句话是没问题。

    2019-12-12 18:17:18
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知识补充

企业在分期预缴所得税的时候,需要确认递延所得税费用吗?


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