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所得税
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老师已回答本题为何不存在企业所得税税前扣除的问题?
准税务师，你好！根据2014年12月27日发布的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个体工商户不存在企业所得税，因此也不存在企业所得税税前扣除的问题。根据财政部、国家税务总局发布的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》(财税【2009】91号)附件1第六条第三款规定：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。个人独资企业和合伙企业不存在企业所得税，因此也不存在企业所得税税前扣除的问题。这是国家规定，需要记忆。祝您学习愉快。
- 2020-01-01 14:27:14
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赵老师 老师解答
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老师已回答折旧产生的确认所得税资产是无形资产在以后期间也会摊销和减值呀？
准注会你好(*´▽｀)ノノ麻烦上传一下具体遇到的题目，结合题目讲解更直观
- 2020-01-01 12:18:53
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王老师 老师解答
- 阅读量 438
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老师已回答递延所得税对方科目是其他综合收益,为何写在借方?
准注会同学，你好：因为公允价值是上升的，所以公允价值变动的时候会计分录是贷：其他综合收益。确认递延所得税的时候是冲减之前的其他综合收益，因为之前是贷方，所以冲减就是在借方的。如果这里是公允价值下降，那么公允价值变动的时候会计分录是借：其他综合收益，确认递延所得税的时候就是贷：其他综合收益。祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-12-31 14:11:19
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李老师 老师解答
- 阅读量 833
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老师已回答本题递延所得税负债的余额怎么计算?
认真的同学你好~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18 递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望以上解答能帮助到你~~
- 2019-12-31 12:10:08
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郑老师 老师解答
- 阅读量 625
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老师已回答本题所转增的800万元怎么缴纳个人所得税?
准税务师，你好！【案例】甲企业所有者权益5000万元，其中： 实收资本1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。 假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4200万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。『正确答案』在新股东4200万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3200万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3200万元计入了股权交易价格，剩余800万元未计入股权交易价格。 甲企业向新股东转增实收资本时，其中所转增的3200万元不征收个人所得税，所转增的800万元应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。祝您学习愉快。
- 2019-12-31 10:58:51
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赵老师 老师解答
- 阅读量 252
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老师已回答本题企业确认递延所得税资产怎么计算?
准注会同学，晚上好！预计负债400万，税法不认可，因此当期会纳税调增，同时企业确认递延所得税资产100万。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-12-29 20:45:14
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吴老师 老师解答
- 阅读量 398
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老师已回答净现金流量不是应该等于营业收入减去付现成本和所得税吗?
可爱的注会宝宝，下午好~首先平均年现金净流量=140*（1-25%）+400/4=205老师给你画个图~欢迎追问，加油~
- 2019-12-29 16:50:50
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田老师 老师解答
- 阅读量 1496
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老师已回答本题的所得税费用怎么计算?
亲爱的同学，你好：这里有问题，应该是所得税费用=当期所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额~
- 2019-12-28 20:36:48
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张老师 老师解答
- 阅读量 338
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老师已回答当期所得税费用怎么算?现在不交税,为何从当期利润里扣掉?
勤奋的注会宝宝，你好~甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元。说明递延所得税负债增加了5万借：所得税费用 55贷：递延所得税负债 5 应交税费-应交所得税 50当期应交所得税是当期应交的，5万是后面要补的，当期不用教（纳税调减）老师这么解答，同学可以理解吗？希望可以帮助到你~继续加油~
- 2019-12-28 16:47:21
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田老师 老师解答
- 阅读量 399
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老师已回答视同销售的关于货物从一个机构移送到其他机构不在同一县市，为什么是为了填补监管漏洞？
勤奋的同学，你好主要是为了增值税链条的完整，使得各地公司有销项也有对应进项，否则如果不视同销售不开具发票，就会使得移送机构没有该货物对应的销项，接受机构也没有该货物对应的进项，链条不再完整，形成真空漏洞。继续加油，祝你学习愉快~
- 2019-12-27 20:27:56
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丁老师 老师解答
- 阅读量 1667
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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