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所得税
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老师已回答这题应交所得税计算中为何还要扣掉25-20?
准注会同学你好~甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%希望可以帮助同学理解~继续加油~祝学习顺利~早日成为一枚优秀的持证cpa儿
- 2020-01-03 20:46:34
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杨老师 老师解答
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老师已回答此题为什么没有考虑递延所得说资产的影响?
亲爱的注会宝宝本题题干说，不考虑其他因素。希望老师的解答能帮到同学。
- 2020-01-03 17:59:04
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龚老师 老师解答
- 阅读量 302
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老师已回答此题中递延所得税负债本期发生额为5,为什么是纲税调减?
准注会同学，你好递延所得税负债年末比年初多了5，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异所以是本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20对吧。为啥形成呢，比如本期1月1日购入固定资产入账价值100，会计上本期折旧10，按照税法要求本期折旧30，那是不是导致期末计税基础70小于账面价值90，形成应纳税暂时性差异20.那么当计算应纳税所得额的时候，是不是还要因为折旧的问题，还要把会计利润调减20。所以应交所得税就是（210-10+20-20）*25%=50，在计算所得税费用=50+20*25%=55这样解释可以理解嘛~
- 2020-01-03 14:55:14
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贾老师 老师解答
- 阅读量 371
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老师已回答增值税的视同销售与企业所得税视同销售的相同与不同是什么?
准注会同学你好~增值税中的视同销售货物，强调的一是财产转让，所有权发生转移，二是发生了增值；三是没有发生增值，但征税机关或纳税主体发生了变化（且一般不属于终端消费）。但是，同样不强调是否取得有偿转让收入。企业所得税法中的视同销售，若是货物、财产，以所有权转移为标准，不分是外购还是自产，只要所有权转移就应视同销售缴纳企业所得税；若是劳务或服务，虽然没有所有权转移可言，发生条例规定的情形也要视同销售缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、奖励、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。希望帮助到同学~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-01-03 14:43:47
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袁老师 老师解答
- 阅读量 362
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老师已回答D选项商誉是不确认递延所得税的吗?
亲爱的注会宝宝，你好D选项的意思其实就是非同一控制下，将被投资方的资产由账面价值转为公允价值时，差额计入资本公积，因此产生的递延所得税资产或负债也要调整资本公积。资本公积会影响被投资方可辨认净资产公允价值，从而会影响商誉金额的确认。作为暂时性差异但不确认递延所得税的商誉 和 不影响利润表（所得税费用）但确认递延所得税的商誉，这个说的是一个意思哦。对于特殊情况下的免税合并，资产负债存在差异确认递延，从而影响商誉。但是商誉本身是不确认递延的，因为商誉本身是倒挤出来的，如果确认递延会无限循环。希望可以帮助到你，继续加油哈~
- 2020-01-03 12:39:38
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郑老师 老师解答
- 阅读量 380
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老师已回答递延收益不是一项负债吗?为什么是递延所得税资产?
勤奋的同学，你好~是的，递延收益 计税基础=0，负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产。 希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2020-01-03 11:30:16
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唐老师 老师解答
- 阅读量 779
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老师已回答在企业所得税年度汇算清缴时才确认递延所得税费用吗?
勤奋的同学，你好~实际中所得税一般都是在季末，或者年末计的。 会确认应交税费，和递延所得税。 每个公司都不一样。 应交税费实际交的时候冲回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2020-01-03 11:02:32
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唐老师 老师解答
- 阅读量 1145
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老师已回答第2问为什么不考虑应纳税暂时性差异的200?
z准注会同学你好：因为该递延所得税负债对应的会计科目为其他综合收益，不影响所得税费用。祝学习愉快~
- 2020-01-03 10:36:31
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孙老师 老师解答
- 阅读量 360
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老师已回答能具体计算一下每年的所得税计算步骤吗?
准注会同学，你好你的问题不是怎么计算的问题，解析虽然是文字描述，其实是计算有关的描述。 你解析没有看懂，说明你的问题不是不懂计算，而是不理解这个预计负债的所得税本身原理。我建议同学你预约一次（一次都不够）电话私教答疑把你所有的所得税问题好好跟我们的私教老师好好沟通下，同学你需要了解所得税的基本原理，常见的差异以及如何计算和会计处理。祝学习愉快
- 2020-01-02 23:54:42
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夏老师 老师解答
- 阅读量 290
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老师已回答这道题是怎么推导确认递延所得税资产的?
认真的准注会宝宝，你好呀~当期确认的费用550万元，为了未来期间可税前扣除的金额为1600万元，因此意味着以后期间少交税，因此确认为递延所得税资产~递延所得税资产和递延所得税负债最根本的区别就是看未来是少交还是多交税，未来少交为递延所得税资产，未来多交为递延所得税负债~祝学习愉快，继续加油哦~
- 2020-01-02 22:20:59
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赵老师 老师解答
- 阅读量 316
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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