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所得税
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老师已回答所得税费用不是就等于利润总额加减永久性差异就行了吗？
利润总额加减永久性差异计算得出的是应纳税所得额。应纳税所得额x税率=当期所得税所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（或-递延所得税收益）递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素
- 2021-03-05 08:34:54
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老师 老师解答
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老师已回答应交所得税的400乘50％怎么来的啊？
是这条加计扣除的规定。
- 2021-03-05 08:10:13
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P老师 老师解答
- 阅读量 234
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老师已回答长投权益法下的应纳税暂时性差异，是不确认递延所得税负债的吧？
勤奋的同学你好： 除非题目中明确说明拟长期持有长期股权投资，这种情况不需要确认递延所得税，如果没有说明的话就是需要确认的呢。继续加油噢~
- 2021-03-05 07:42:24
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老师 老师解答
- 阅读量 428
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老师已回答是不管当期还是后期都不需要确认递延所得税费用吗？
勤奋的同学，你好。对的哦，研发形成的无形资产他的账面价值和计税基础的差不确认递延所得税，加计扣除和按175%摊销都不形成递延所得税。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
- 2021-03-04 22:51:28
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老师 老师解答
- 阅读量 539
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老师已回答为什么计算当期应交所得税的时候，要利润减去50乘以50%呢？
勤奋的同学，你好啊 因为这50是2×17年费用化的金额，题目中有要求研究开发费用的50%加计扣除，所有我们在计算应交所得税时要从利润总额中扣减掉。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-03-04 22:48:18
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汤老师 老师解答
- 阅读量 502
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老师已回答递延所得税不是属于会计方面的专家吗？
勤奋的同学，你好：本题是为了选出不属于注册会计师的专家的有哪些。其中D选项在递延所得税会计处理方面具有专长的人士属于会计领域的专家，而注册会计师的专家是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，所以D不属于注册会计师的专家，应该选。希望以上解答能帮助到你,继续加油~早日拿下CPA证书!
- 2021-03-04 22:34:10
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老师 老师解答
- 阅读量 354
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老师已回答合伙企业没有企业所得税那是不是免征经营所得个税？
亲爱的同学，你好：1、《企业所得税法》中规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。据此，合伙企业不属于企业所得税法规定的纳税人。2、此外，虽然《企业所得税法》及其实施条例中规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可作为免税收入，合伙企业从居民企业获得的分红属于“先税后分”的税后利润，为了不重复纳税，不再纳税是合理的；3、而合伙人从合伙企业取得的分红，属于“先分后税”的税前利润，如果分回后不再缴纳企业所得税，则该笔分红没有缴纳任何所得税，显然不合理4、合伙企业的股权转让所得属于合伙企业的生产经营所得，依据合伙企业生产经营所得采取"先分后税"的原则，对于个人投资人，比照个人所得税法的"个体工商户的生产经营所得"应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;对于法人企业投资者，应当按适用税率缴纳企业所得税。 一些地方为了鼓励股权投资类合伙企业，关于"合伙制股权基金中个人合伙人取得的收益"，对不执行合伙事务的个人合伙人，按" 财产转让所得"征收20%的个人所得税，对执行合伙事务的个人合伙人，则比照"个体工商户的生产经营所得"，征收5%至35%的累计所得税。希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~
- 2021-03-04 22:04:52
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张老师 老师解答
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老师已回答居民企业之间投资满一年的股息红利免征企业所得税吗？
勤奋的同学你好呀~被投资企业交的是自己的企业所得税。对于投资方来说，取得的股息红利也是要交企业所得税的，投资方的所得就是取得的股息红利。这两个所得税的主体的不一样的。虽然被投资企业是税后利润分配，但是这是被投资企业承担过的企业所得税，投资方也需要按照自己的所得缴纳企业所得税。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-03-04 21:47:42
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杜老师 老师解答
- 阅读量 951
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老师已回答再拨款给我们企业，这个要交增值税和企业所得税吗？
爱学习的小可爱，你好哦~！ 拨款缘由就说的是财政奖励金么？是什么性质有相关文件么？ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！ 天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
- 2021-03-04 21:31:04
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叶老师 老师解答
- 阅读量 431
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老师已回答转回的所得税费用不也影响利润吗？
同学你好，计提预计负债影响利润的，因为借方是计入营业外支出，影响利润总额，这里之所以所得税费用不用考虑，因为所得税费用影响的是净利润，题目问对利润总额的影响。
- 2021-03-04 20:46:43
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C老师 老师解答
- 阅读量 462
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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