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所得税
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老师已回答可以具体讲一下所得税有会计和税法两条线的内容吗？
勤奋的同学你好： 所得税税会差异有很多，老师举例说明吧，会计准则的利润是根据企业实际经营活动的事实来计算，在个别扣除与列支项目与税法有差异。 比如说业务招待费，会计上全额扣除，但是税法不允许，税法规定只能按实际发生额的60%扣除而且不得超过营业收入的千分之5。那么按照税法计算出来允许扣除的部分和实际发生额之间的差异就需要做纳税调整了。 在比如说各项准备金计提，如：存货跌价准备、坏账准备等，一旦计提，在计算会计利润时就直接进入损益了，但是税法规定：未经批准的准备金支出不允许税前列支，这时候又需要做纳税调整了。继续加油噢~
- 2021-05-06 12:49:13
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老师 老师解答
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老师已回答个人所得税的比较完整的计算方法可以发我一下吗？
勤奋的同学，你好个税的计算项目很多，也包括综合所得的预扣预缴和汇算清缴，文字表述的话在个人所得税的相关法条里是有的，如果同学只是想了解一下的话，可以去国家税务总局的网站查找；如果是应试用的话，建议看老师的讲义就可以了同学具体是哪里有疑问呢祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-06 09:53:12
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陈老师 老师解答
- 阅读量 277
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老师已回答为什么抵消逆流交易分录，后增加递延所得税资产？
认真的同学：抵消内部交易损益后，会减少对应资产中的账面价值，也就是将账面价值中内部交易损益抵消，抵消之后会造成账面价值和计税基础之间的差异。计税基础是税法认可的价值，对资产，一般计税基础与购买价格相同，也就是如果一个资产8元卖10元给母公司，此时抵消内部交易损益后，资产的列示金额为8元，但是税务上，他的计税基础仍然为10元。这是产生计税基础和账面价值的差异，对此应当确认递延所得税资产。你理解一下？有疑问，继续交流！~加油~！
- 2021-05-06 12:29:39
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方老师 老师解答
- 阅读量 1483
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老师已回答B选项不是未来的，怎么是当期的应纳所得税额？
认真努力的同学你好：B选项说的是当期应纳所得税额，是用的当期税率哦。我们确认递延所得税的时候才是用的未来适用的所得税税率哦~希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-05-06 12:12:48
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李老师 老师解答
- 阅读量 363
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老师已回答所得税汇算清缴的税前扣除里，职工福利费可以承认所得税税前扣除吗？
努力的同学，你好！ 根据税法的规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。这里的有效凭证指的就是合法的发票等，收据是无法做为有效凭据在税前扣除的，所以这部分福利费同学需要做纳税调增处理。同学继续加油哈~
- 2021-05-06 09:01:43
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吴老师 老师解答
- 阅读量 350
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老师已回答离职人员按照规定领取的退休工资和养老金是不缴纳个人所得税吗？
爱学习的同学你好~ 同学理解的是正确的的哦~离退休人员按规定领取离退休工资或养老金是免缴个人所得税的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-06 09:43:45
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左老师 老师解答
- 阅读量 414
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老师已回答本题l月份期末要将增值税/增值税销项税额/所得税一起转到应交税费一应交增值税（未交增值税）里吗？
勤奋的同学，你好按月缴纳的增值税的话，是销项减去可以抵扣的进项税额，得出未交的增值税，到应交税费-未交增值税，直接扣款的时候是同学理解的那样的；已交税金的话，是核算企业当月缴纳当月的增值税额，所以按月的话每个月结束是需要进行未交增值税的核算的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-06 11:50:25
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陈老师 老师解答
- 阅读量 526
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老师已回答预计负债、预计资产不是资产负债表上真实存在的科目吧？
预计负债应在资产负债表中反映，而预计资产不在资产负债表中显示。预计负债在资产负债表-非流动负债中显示。递延所得税资产、递延所得税负债是资产负债表真实存在的科目。
- 2021-05-06 11:02:28
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老师 老师解答
- 阅读量 988
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老师已回答本题C项为何需要缴纳个人所得税？
努力的同学，你好！ 同学理解的非常正确。离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。所以C项需要缴纳个人所得税。同学继续加油哈~
- 2021-05-06 12:53:10
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吴老师 老师解答
- 阅读量 351
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老师已回答税务局返还的个人所得税手续费，可以直接发放给财务办税人员吗？
爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ税务局返还的个人所得税手续费是返还给公司的喔~借：银行存款 贷：其他收益希望老师的解答可以帮助到同学，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~
- 2021-03-05 10:24:49
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彭老师 老师解答
- 阅读量 1792
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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