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老师已回答第4小问，转让空调专利技术所有权算营业外收入吗？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 企业转让技术所有权取得的收入是可以免收增值税的。转让空调专利技术所有权计入资产处置损益哦~ 希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-05-28 13:56:11
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郑老师 老师解答
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老师已回答题目最后是要加上当期预扣预缴个税比较合适吗？
爱思考的同学你好，对的，题目最后是要加上当期预扣预缴个税比较合适。这道题主要考查两个知识点：劳务报酬的计算和公益捐赠免交个税的情形。1.劳务报酬，董事未在公司任职，所以9万元按照劳务报酬计税。2.个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会等六家、中国医药卫生事业发展基金会等用于公益救济性的捐赠，准予在当年个人所得税前全额扣除。所以3万的捐款可全部扣除，所以预缴预扣应纳税所得额=（9-3）*（1-20%）=4.8万，预扣预缴税额=4.8*30%-0.2=1.24万，答案选择B.希望我的回答对你有所帮助~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~
- 2021-04-06 09:41:54
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L老师 老师解答
- 阅读量 368
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老师已回答所得税费用为什么不要加上最后一项的补缴税费20万？
勤奋的同学，你好~补缴2017年度企业所得税20万元，所以计入上年的损益，不是当期的费用。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-28 10:58:31
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唐老师 老师解答
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老师已回答进口关税的完税价格是等于到岸价格吗？离岸价格是什么？
勤奋的学员您好：离岸价是卖方在合同规定的港口把货物装到买方指定的运载工具上，负担货物装上运载工具为止的一切费用和风险的价格。简单理解离岸价（FOB）就是对方把货物放到出发的船上为止的价格。到岸价指（CIF）价，是指成本+运费+保险。进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。即进口货物完税价格=货价+采购费用(包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用)。到岸价不直接等于完税价格，需要进行调整后才是完税价格。继续加油呀。
- 2021-05-28 11:50:09
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V老师 老师解答
- 阅读量 3246
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老师已回答这个题中取得的利息股息红利不需要考虑持股期限吗？一年以上免税呀？
勤奋的同学，你好~1月应纳税所得额=20000（1月工资）-5000-2000（赡养老人）-1000（子女教育）=12000元如采取在当月工资薪金预扣预缴时扣除，允许扣除的捐赠限额=12000*30%=3600元<4000元，当月可扣除3600元，剩余400元未充分扣除。但根据《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》第三条规定可知，当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除，钱某1月份还有2000元的利息股息红利所得，允许扣除的捐赠限额=2000*30%=600元>400元，剩余400元可以扣除。则：钱某发生的4000元公益性捐赠支出全部得到扣除。如采取年度汇算时扣除（利息股息红利所得为分类所得，无需办理年度汇算），年度汇算时允许扣除的捐赠限额为（20000*12-60000-2000*12-1000*12）*30%=43200元>4000元，4000元可直接扣除。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。1月份的一笔利息股息红利收入按道理是需要考虑的~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~
- 2021-05-28 11:17:28
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赵老师 老师解答
- 阅读量 315
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老师已回答3000的旧房1-8月份也要交房产税，在哪里体现？
努力的同学，你好！3000的旧房分成了二部分：3000-500按全年的，500按8个月的。你的算数也是一样的。都可以。祝学习愉快！
- 2021-05-28 12:05:48
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Z老师 老师解答
- 阅读量 312
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老师已回答这题的递延所得税不是应该按18年的15%计算吗？
同学 你好确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应当以该暂时性差异转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。感谢您的支持，继续加油哦！
- 2021-05-28 11:23:28
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T老师 老师解答
- 阅读量 325
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老师已回答3月份的销售，5月份退回来，那么开了红字发票，销项税额可以抵减当期5月的销项税额吗？
认真的同学，3月份的销售，5月份退回来，那么开了红字发票，销项税额是可以抵减当期5月的销项税额的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-04-06 07:54:55
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张老师 老师解答
- 阅读量 684
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老师已回答啤酒的包装物押金应该是和普通包装物一样收取的时候不交税吧？
亲爱的同学你好！在计算啤酒消费税单位税额时按照出厂价格(含包装物及包装物押金)划分档次，上述包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。所以不锈钢桶的押金是要并入出厂价格的。
- 2021-05-28 09:48:11
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A老师 老师解答
- 阅读量 569
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老师已回答进项税务为什么也影响损益啊？
爱学习的同学你好~（3）这里说直接计入了“资本公积”，这个处理是不对的，应当是计入“营业外收入”，因此会影响会计利润，所以调整时，要加上这个部分~希望老师的解答能够帮到你~加油哦！
- 2021-05-28 11:02:34
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张老师 老师解答
- 阅读量 358
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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