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老师已回答是不是期末时统一交增值税，交的是一个总额，不用具体到每个细节？
勤奋努力的同学，你好：对于这一部分咱们的考题以前经常考，现在慢慢的在淡化这一部分。老师可以给同学，举个例子帮助同学理解，也是考试又可能会出现的情形。企业有库存商品成本100万，税额为13万，全部领用用来建造在建工程咱们只需要借：在建工程100万贷：库存商品100万同学对于这部分只需要掌握这个分录就可以应对咱们中注协爸爸出的题哦。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~
- 2021-05-10 15:49:11
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孙老师 老师解答
- 阅读量 343
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老师已回答永久性差异只是在计算递延所得税资产负债的时候有用？
努力的同学你好~税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（表明属于永久性差异）如果表述为：税法规定，债务担保发生的支出允许在实际发生时据实扣除。（属于暂时性差异）及时解决疑问是最快的学习方法，加油~
- 2021-05-10 11:04:13
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李老师 老师解答
- 阅读量 505
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老师已回答为什么要计算这个递延所得税资产或负债呢？
认真的同学：虽然母公司不是纳税主体，但是在合并报表中，调整为公允价值后，可能导致账面价值和实际的计税基础不一致。目前所得税费用的计量采用资产负债表法，也就是如果资产负债计税基础不一致，就表示资产或者负债未来可以抵扣的金额和税法规定金额不一致，就需要确认递延所得税。在合并报表层面是一样的，虽然不是纳税主体，但是公允价值和账面价值的差异代表了未来可以抵扣的金额和税法不同，导致个别报表层面所得税费用变化，也代表了企业集团所得税费用的变化。因此仍然需要确认递延所得税。希望以上能够帮助你理解~！加油~！
- 2021-05-10 12:36:17
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方老师 老师解答
- 阅读量 604
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老师已回答债权现金流量为什么是税后利息费用而不是利息费用？
同学你好~ 按照税法理念，债务利息是在息前税前利润的基础上支付的，即利息税前支付。利息税前支付实质上是将同时作为投资人的股权人和债权人的纳税义务分开，即企业税前支付给债权人的利息中包含债权人应缴纳的所得税→利息抵税的本质。这样才符合收益归谁由谁缴税的税法思想！而企业价值评估时的实体现金流量是归属于股东和债权人的最终现金流量，此时已经将所得税缴纳，剩余的完全受股东和债权人支配，所以债权现金流中必须使用税后利息，同时导致债权人的期望报酬率调整为税后的报酬率！
- 2021-05-10 07:47:53
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P老师 老师解答
- 阅读量 822
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老师已回答3000为什么计入应交税费？
认真的同学，你好~，圈1是连续生产，委托加工收回连续生产，消费税是可以抵扣的。所以3000计入应交税费，委托加工物资金额只记7000圈2是收回后，直接销售。那么消费税一般不涉及抵扣，所以1万全部计入委托加工物资。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-05-10 09:51:02
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王老师 老师解答
- 阅读量 366
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老师已回答17年以及18年的所得税的会计处理，老师可以帮我解释下吗？
勤奋的同学你好，1、17年12月31日编制合并报表：在合并角度，该固定资产原值60，计提半年折旧=60/10=6,从而年底账面价值为60-6=54在个表报表角度，该固定资产原值100，计提半年折旧=100/10=10,从而年底账面价值为100-10=90，这个90是税法认可的，即计税基础，从而在合并层面，计税基础大于账面价值90-54=36，这36构成暂时性差异，确认递延所得税资产36*25%=9。请注意个别报表层面，计税基础=账面价值=90，无需确认递延所得税。另外，答案中是用40-4=36，也是可以的。2、18年12月31日编制合并报表：17年底的时候，个别报表的损益类科目全部结转到未分配利润，即所有在合并报表角度看来不恰当的损益科目金额都反映在17年底的个别报表的未分配利润了，而在18年底编制18年合并报表的时候，18年初的未分配利润工作底稿数就是个别报表的简单加总，合并报表抵销分录就是在这个基础上编制的，所以，需要把17年不恰当的、反映在未分配利润中的金额调整，在本题中，就是17年的36进行调整，即把17年底的确认递延所得税资产的分录再重新抄一遍，但是涉及到损益的，应该用年初未分配利润科目，因为损益类科目都在17年底结转到未分配利润，从而反映在18年初未分配利润了。在调整了期初未分配利润之后，在18年当年，个别报表计提折旧20，但是合并角度看，应计提12，所以多计提8，这导致18年底暂时性差异由36变为28，从而递延所得税资产转回8*25%=2.~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-05-10 08:57:03
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崔老师 老师解答
- 阅读量 284
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老师已回答所得税的会计处理是什么意思，怎么产生的所得税呢？
苹果李同学，你好本题中的交易是集团内部的交易，从集团角度来说是把东西从左口袋拿到了右口袋。但是从税法角度来说，是一个公司销售货物给另一个公司是要交税的。所以产生的差异。以后期间是可以抵扣的，所以确认递延所得税。所得税的会计处理目前可以简单的理解为会计角度的所得税处理。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-05-10 09:39:03
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刘老师 老师解答
- 阅读量 301
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老师已回答领用时借:周转材料-包装物（在用），贷:周转材料-包装物（在库）不需要嘛？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----同学你的问题是？-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-05-10 09:24:04
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P老师 老师解答
- 阅读量 512
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老师已回答自产自用消费品是按成本价算消费税吗，不是公允价吗？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----是按同类售价 但是这里直接给出了消费税 所以我们直接计算 不用管怎么来的-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-05-10 07:53:10
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P老师 老师解答
- 阅读量 377
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老师已回答如公司亏损，利息抵税作用可以结转下年吗？
亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----可以的 合理的 就是个亏损 一般结转5年弥补 直接导致利润为负-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！
- 2021-02-22 09:56:51
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P老师 老师解答
- 阅读量 510
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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