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老师已回答已结转到营业外收入的增值税免税额，发现税率多算了，该怎样调账？
努力的同学，你好！ 在实务过程中一般是将上期的分录先冲掉，然后再录入正确的会计分录。具体实务中如何操作，同学可以咨询一些经验丰富的会计人员。 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
- 2021-02-22 09:56:20
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吴老师 老师解答
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老师已回答消费税的那个式子怎么理解？
勤奋的同学，你好用于连续加工的消费品不需要缴纳消费税。委托加工后加价销售的消费品需要缴纳消费税，但直接销售或低价销售的不需要再缴纳消费税。所以我们要看一下甲企业销售的25%烟丝是否属于加价销售。是否加价，要与加工企业代收代缴的消费税计税价格比较，要根据已纳消费税和消费税税率来做还原，即25.21/30%=84.03万（约等），再算得其25%为21万（约等），小于再销售价格30万，因此，30万的价格属于加价销售，要再征收消费税。但并不需要对全部的30万征收，只需要对差额部分征收即可，即答案中的结果，30*30%-21*30%=2.7万。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
- 2021-02-22 09:56:20
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丁老师 老师解答
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老师已回答该笔税款银行在会计上应如何进行账务处理？
爱学习的同学，你好哟~一般这种情况，应该还是要交税的，建议放在负债类科目。如果是同学在实务中遇到的问题，同学可以结合公司实际情况来处理哦~希望老师的解答能帮助你理解！
- 2021-02-22 09:56:20
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汪老师 老师解答
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老师已回答此时这个年终奖单独按一次性奖金发放计算个税，除12个月计出税率还是除2个月？
勤奋的学员： 你好! 税法对此没有做出特殊规定，统一按照除12来执行。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-04-27 12:19:35
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A老师 老师解答
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老师已回答我想问这个题里这个240万是怎么计算得出的？
勤奋的同学，你好对于丙企业的收益，甲在会计上投资收益按权益法核算，以被投资企业净利润乘以持股比例计算，即1000*30%=300确认投资收益，而税法按宣告分配的股利确认投资收益，即800*30%=240，虽然税法上按240确认投资收益，但税法上对企业之间的股息有免征企业所得税的税收优惠政策，因此纳税时，全额调减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，加油！
- 2021-02-22 09:56:16
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丁老师 老师解答
- 阅读量 750
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老师已回答2019年和2020年的应交税费为啥一个调增一个调减？
爱思考的同学，你好19年确认的会税差异是20万元（会计上确认了20的减值，税法不认），所以税法的利润需要调增。20年确认的会税差异是15万元（因19年确认了20所以20年需要转回5万元，税法不认），所以税法的利润需要调减。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-02-22 09:56:12
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刘老师 老师解答
- 阅读量 513
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老师已回答此题B，李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务的，是否错误？
亲爱的同学，你好：你说的普遍约束力的决定、命令是指行政机关针对不特定对象发布的能反复适用的行政规范性文件选项B说李某认为税务机关违法要求其履行纳税义务，针对的是李某哦学习加油，坚持就是胜利哦~
- 2021-04-27 09:40:41
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杨老师 老师解答
- 阅读量 323
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老师已回答2017年末公允价值2400 计税基础1700 这时候不算递延所得税负债吗？
爱思考的同学你好~2017年末公允价值2400 计税基础1500，差额900，会产生递延所得税负债其中在2017年6月30日，账面价值1600，公允价值2000，这400的差额确认了100的递延所得税负债，这部分递延所得税负债影响的是其他综合收益，不影响损益另外的差额500确认了125的递延所得税负债，这部分递延所得税负债影响的是所得税费用，题中已经考虑了希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~
- 2021-02-22 09:56:12
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张老师 老师解答
- 阅读量 388
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老师已回答企业合并时应税合并和免税合并确认的商誉在初始计量如何确认递延？
爱学习的同学你好：总结归纳如下：1 控股合并（被投资方法人资格还存在）1.1 同控 账面价值=被投资方原账面（同控看被投资方账面）计税基础=被投资方原账面（被投资方法人资格还存在，计税基础看法人）商誉：同控不产生新的商誉1.2非同控账面价值=公允价值（非同控看公允，有评估增值）计税基础=被投资方原账面价值（被投资方法人资格还存在，计税基础看法人）商誉：确认商誉，但商誉本身账面价值和计税基础不一致，产生暂时性差异不确认递延所得税（否则连环套）若合并以后再发生商誉减值，产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产/负债（因为合并时点，为了避免连环套，所产生的差异就没有确认过递延所得税资产/负债，故此刻也不确认）2吸收合并（被投资方法人资格消失）2.1同控（应税）账面价值=被投资方原账面价值（同控看被投资方账面）计税基础=公允价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失，看的是投资方。虽然投资方账面以原账面计量，但应税合并在合并过程中交过税，故计税基础应调至公允）账面价值与计税基础有差异，需确认递延所得税资产/负债商誉：同控不产生新的商誉2.2同控（免税）账面价值= 被投资方原账面价值（同控看被投资方账面）计税基础=账面价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失，看的是投资方。投资方账面以原账面计量，且应税合并在合并过程中并未交过税，故计税基础保持账面）商誉：同控不产生新的商誉2.3非同控（应税）账面价值=公允价值（非同控看公允，有评估增值）计税基础=公允价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失。投资方以公允计量，且合并过程中已交过税，故计税基础应调至公允）商誉：确认商誉，不会产生差异，也就不存在递延的问题。若合并以后再发生商誉减值，则产生暂时性差异，确认递延所得税。（此时已不再是合并时点，商誉会税差异所产生的递延所得税资产/负债，不会影响合并时被购买方可辨认净资产公允价值，也就不会进一步影响商誉，不会连环套）2.4非同控（免税）账面价值=公允价值（非同控看公允，有评估增值）计税基础=账面价值（计税基础看法人，被投资方法人资格消失。虽然投资方以公允计量，但合并过程中未交过税，故计税基础应保持原账面）商誉：确认商誉，产生暂时性差异，不确认递延所得税（否则连环套）若合并以后再发生商誉减值，产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产/负债（因为合并时点，为了避免连环套，所产生的差异就没有确认过递延所得税资产/负债，故此刻也不确认）老师这样解释可以帮助同学理解嘛~有问题欢迎继续交流~
- 2021-02-22 09:56:12
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马老师 老师解答
- 阅读量 1134
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老师已回答为什么免税农产品还有进项税可以抵扣，要用40*9%？
亲爱的同学，你好：免税是对销售方免税，购买方可以计算抵扣哈学习加油，坚持就是胜利哦~
- 2021-02-22 09:56:12
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杨老师 老师解答
- 阅读量 416
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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