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老师已回答这个月我多计提所得税下个月我再冲回来，可以这样理解吗？
哈喽，努力学习的小天使：是以计税基础为基础缴税的哦~，不可以这样理解，之所以会出现差异，是因为税法规定和会计规定在某些事项上不同，由此才产生的差异，就比如说：会计上，对产品保修义务确认预计负债时： 借：销售费用10 贷：预计负债10，所以会计上预计负债账面价值是10，但是在税法上规定，与销售产品相关的支出（比如售后保修服务）应于实际发生时税前扣除，前期并未实际发生保修服务，那么在算应纳所得税时，计提预计负债的金额在前期计算应纳所得税额时不得税前扣减，所以将利润总额调增。等以后期间实际发生保修义务了，所实际发生的保修支出才可以予以税前扣除。所以预计负债的计税基础是0，会计上的账面价值是10，此时负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
- 2020-12-20 15:52:13
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孙老师 老师解答
- 阅读量 553
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老师已回答住房价是仅指房价还是再加上手续费，契税等这些？
勤奋的同学你好：这里的住房价是指购买住房时的房价，不含契税等。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2020-12-20 15:24:40
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廖老师 老师解答
- 阅读量 382
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老师已回答耕地占用税借方记在建工程，如果要结转的话是哪个科目？
勤奋的的学员： 你好~ 购买时直接将其计入在建工程科目，不存在其他科目需要结转。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2020-12-20 15:16:02
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A老师 老师解答
- 阅读量 479
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老师已回答第二题中应纳税所得额怎么确定呀？
爱思考的同学，你好税法规定，无形资产的研发费用可以加计扣除75%。也就是说再原有费用基础上，再加75%可以抵扣。会计上确认的研发费用为280万元。税法上确认的研发费用为280*（1+75%）=490万元。所以计算应纳税所得额时利润要减去210万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2020-12-20 14:49:00
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刘老师 老师解答
- 阅读量 386
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老师已回答论文答辩应缴纳什么税？
勤奋的同学你好：是参加论文答辩，作为答辩评审老师，所获得的报酬？如果是非雇佣关系，按照“劳务报酬”缴纳个人所得税。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2020-12-20 14:43:09
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廖老师 老师解答
- 阅读量 691
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老师已回答有年龄72的洗碗工，月工资800元，个税报的个人工资薪金所得，这样行不行？
热爱学习的同学，你好！这个个人退休后可以继续工作，工作取得的薪资是要按照个人的工资薪金来交的，一般没啥问题~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~
- 2020-12-20 14:17:44
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王老师 老师解答
- 阅读量 290
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老师已回答预扣预缴税额和预扣预缴应纳税额有什么区别啊？
勤奋努力的怡辰同学，你好：应纳税所得额指的是计算应纳税额的依据，比如居民个人取得劳务报酬4000元，那么预扣预缴应纳税所得额为3200元（4000-800）。应纳税额指的是计算出的应缴纳的税款的金额，如居民个人取得劳务报酬4000元，那么应预扣预缴税额为640元（3200×20%）。同学可以简单理解成预扣预缴应纳税所得额是计算预扣预缴税额的前提。而验证是否算错可以“预扣预缴应纳税所得额远远大于预扣预缴税额”因为预扣预缴税额这可是真真正正的“真金白银”流出哦。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~
- 2020-12-20 13:58:47
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1861
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老师已回答关于 营利性医疗机构，有哪些增值税优惠政策？
勤奋的同学你好： 医疗机构提供的医疗服务免征增值税。医疗机构是依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。 可以参照的文件：根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）的规定，二、自2019年2月1日至2020年12月31日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（七）项规定的免征增值税政策。如果是实务中，还可以咨询当地税务机关，是否有一些地方性的税收优惠政策。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2020-12-20 13:34:57
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廖老师 老师解答
- 阅读量 738
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老师已回答关于营利性医疗机构涉及的企业所得税有什么税收优惠政策？
热爱学习的同学，你好！这个没说企业所得税中有什么特别的优惠~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~
- 2020-12-20 13:34:03
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王老师 老师解答
- 阅读量 492
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老师已回答想问问计算所得税的100600是怎么来的呀？
勤奋的同学你好：这里是直接捐赠，所以会计上计入营业外支出的这一部分税法上不认可，需要纳税调增，这里的100600=85000+15600（增值税）祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2020-12-20 13:27:58
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廖老师 老师解答
- 阅读量 336
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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