Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
税
-
老师已回答国债是否不用计税？
爱思考的同学，你好：国债是免税的没有错，只不过国债的计税利率是0，因此它的计税基础等于账面价值我们可以通过分录对这道题加以理解：题目中有个关键信息，就是“到期还本付息”，因此我们需要马上想到“债券投资-应计利息”（1）购买国债债权投资借：债权投资-面值 1000 -利息调整 43.28贷：银行存款 1043.28（2）期末计提利息借：债权投资-应计利息 60（1000*6%）贷：投资收益 52.16（期初摊余成本×实际利率） 债权投资-利息调整 7.84此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失，因为是一次还本付息，所以此时的现金流入为0，则实际利息增加期末摊余成本。则2016.12.31日计税基础=1043.28+52.16=1095.44希望上述回答能够对你有所帮助哦~加油看好你呀~
- 2021-04-20 09:56:20
-
张老师 老师解答
- 阅读量 442
-
老师已回答个税内部退养一次性补偿如何计算个人所得税？
爱学习的同学你好哟~个人提前退休取得一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合税率表。公式：应纳税额=（（（一次性补贴收入/办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度）-费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数）*办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数。应纳税所得额=60000/2-5000*12=-30000。应纳税所得额小于0，所以不用缴纳个税。老师看好你哦，继续加油哈~
- 2021-04-20 09:46:32
-
许老师 老师解答
- 阅读量 578
-
老师已回答预收账款为什么作为收入时，计税基础=0？
同学你好，预收账款在收到时按税法的规定应计入应纳税所得额，也就是视同收入，那么相当于在税法里，这个不是负债，是收入，对应的负债的计税基础就是0。
- 2021-04-20 10:52:23
-
C老师 老师解答
- 阅读量 521
-
老师已回答个人股东转让股权是否适用满12月以上免个税税收优惠政策？
认真的同学，你好~，个人转让上市公司股票，是直接免税，不涉及持有时间。同学说的是，个人取得的股息红利，如果是持有上市公司股票超过12个月，全额免税。如果持有1-12月，减半。1个月以下是全额缴纳。如果持有股权，只要是上市公司的，股息红利也适用上面的分段政策。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-20 09:17:49
-
王老师 老师解答
- 阅读量 733
-
老师已回答税法上的折旧和公允价值变动相加为什么构成应纳税暂时性差异？
认真的同学，你好~在2020年3月31日，我们税法上该项资产价值=50000-10000=40000万元；会计上认可其价值46000万元，这里产生的会税差异形成递延，因为这46000-40000=6000万计入的是其他综合收益，不影响所得税，对于2020年3月31日的会税差异分录：借：其他综合收益 6000*25%=1500，贷：递延所得税负债1500；到2020年年末，税法上认可该项资产的价值=40000-40000/20*(9/12)=38500万元；会计上认可的价值是48000万元，这里的差异金额=48000-38500=9500万元，其中6000万元是2020年3月31日造成的，那么剩下的差异9500-6000=3500万元是4月-12月形成的，分录为：借：所得税费用3500*25%=875，贷：递延所得税负债875；同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~
- 2021-04-20 07:04:43
-
赵老师 老师解答
- 阅读量 460
-
老师已回答为何捐赠的资产的销项税可以作为所得税的调整项目？
认真的同学，你好~，同学是问，非货币性资产对外捐赠的情况吗增值税是不影响企税的，但是增值税附带的城建税、教育费附加和地方教育附加，这三者计入税金及附加，会影响利润，那么也会影响企税。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-20 09:56:22
-
王老师 老师解答
- 阅读量 393
-
老师已回答递延所得税资产，负债分别应该怎么计算？
勤奋的同学你好，1、广告费。17年允许抵扣750万元，剩余250万元未来抵扣，形成暂时性差异。确认递延所得税资产250*25%。18年允许抵扣750万元，除了本年400万元可抵扣，上年250万元也可抵扣，从而上年确认的递延所得税资产转回。2、保修服务。17年确认200*25%递延所得税资产，因为这200万的销售费用当年没有实际发生，但是税法允许将来实际发生时扣除。18年实际发生销售费用100万元，那就转回递延所得税资产100*25%。同时新发生预计负债250万元，那么就这250万元确认250*25%的递延所得税资产。3、固定资产计提减值后账面价值300，计税基础不考虑减值，为320，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%。4、交易性金融资产。17年末应纳税暂时性差异650-500=150，确认递延所得税负债150*25%。18年末，应纳税暂时性差异变为570-500=70，从而需要转回递延所得税负债（150-70）*25%。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-20 08:10:51
-
崔老师 老师解答
- 阅读量 339
-
老师已回答递延纳税期的计算方式是什么？
认真的同学，你好~，同学总结的对的，这道题中，就是第3年末，所以往前推1期，递延2期。同学思考的很好哦，继续加油，一定能学好财管~
- 2021-04-20 10:44:33
-
王老师 老师解答
- 阅读量 349
-
老师已回答出现双重征税的情况，哪个部门负责协调？
勤奋的同学你好：DE是教材上的表述，先来看下D选项，如果被调查企业对做出的决定不服的，也是有权利申请救助的；E选项主要掌握出现双重征税的情况，哪个部门负责协调。现在考试这部分很多都是来自教材的表述，考前针对教材多熟悉下这部分。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-20 08:38:37
-
廖老师 老师解答
- 阅读量 313
-
老师已回答企业所得税报表中的主营业务收入是不是不包括营业外收入？
亲爱的同学，你好：主营业务收入不包括营业外收入，主营业务成本也不包括费用和营业税金利润总额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-税金及附加+营业外收入-营业外支出哦~祝你学习愉快~~~~
- 2021-04-20 07:52:01
-
裴老师 老师解答
- 阅读量 583
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
-
上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
-
收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
-
待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
-
在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
-
计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
-
在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
-
最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
-
其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
大家都在搜
推荐问答
手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研