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老师已回答一般纳税人用产品原材料对外投资时，会计核算怎么处理？
勤奋的同学你好：一般纳税人用产品原材料对外投资时，会计核算上需要作为销售处理，后面一句话正确。首先要明白会计上确认收入结转成本的原则中有能够过得几乎全部的经济利益，所以企业把这部分资产用于投资也相应获得经济利益。借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品2.增值税的链条税，因为对外投资在增值税的链条并没有断裂，因为给接收方之后，商品还可以继续流通在市场上，所以要视同销售缴纳增值税。总结：祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-20 11:46:57
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廖老师 老师解答
- 阅读量 1959
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老师已回答委托别人生产加工的应税消费品收回来后是否可以用于连续生产？
勤奋的同学你好：委托别人生产加工的消费品收回来之后，我们可能销售也可能用于连续生产的~例如，将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。—— 这40%就属于上述讲义中说到的情况。委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-20 10:19:04
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陈老师 老师解答
- 阅读量 677
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老师已回答什么情况下消费税不能直接计入职工福利？
爱思考的同学你好，因为消费税是价内税，计提消费税的会计分录：借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税如果涉及相关资产，要计入到资产成本中，本题不涉及。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-04-20 10:05:28
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郑老师 老师解答
- 阅读量 341
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老师已回答转回冲销递延所得税，是和交所得税一起交吗？
亲爱的同学你好，是的。导致递延所得税转回的事项，通常情况下会同时影响当期应交的所得税。但有的情况下不影响。比如导致递延的差异本身不影响所得税费用，而影响的是其他综合收益，差异转回时也不影响损益的，就不会影响应交所得税，如其他权益工具投资的公允价值变动的影响。有问题欢迎继续提出来~
- 2021-04-20 09:25:04
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罗老师 老师解答
- 阅读量 793
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老师已回答新出来的会计准则中，进账税额加计扣除，财务实际中怎么做账？
认真的同学：对于加计扣除，咱们企业应当对计提，抵扣，不可抵扣，结转下期抵扣等情形进行计算和并设立台账进行登记。在当期实际加计抵扣的金额，计入其他收益。相关分录如下：借：应交税费-未交增值税贷：其他收益加计抵减本质上属于政府补助，与留抵退税不同，要计入其他收益科目。另外，当期不足抵减的金额不涉及会计处理，需要纳税人自行设立台账进行登记。如果发生作为加计抵减基数的进项税额发生转出，相应的抵减税额要冲回。借：其他收益，贷：应交税费——未交增值税。当期留抵税额是进项税额较多，本期抵扣不完，在会计处理上，月底不用进一步处理，直接和下期销项税额抵扣完毕后处理。你理解一下？有问题，继续交流~！
- 2021-04-20 08:19:52
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方老师 老师解答
- 阅读量 545
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老师已回答税法年限和预计年限吻合终结期的资产处置收益怎么算？
勤奋的同学，你好：首先，财管中涉及所得税的计算时，均以税法规定为依据。1）旧设备，税法剩余使用期3年，项目期限5年，那么账面在3年计提完折旧后，该设备账面价值为净残值1750，之后2年的账面价值一直维持这个数；等到项目结束时，这里没有单独提到变现价值，假定是以净残值变现，那么此时变现产生的税后现金净流量=1750（残值收入）-（1750-1750）*25%（收入-成本，变现损益产生的所得税）=1750；2）如果税法规定使用年限与预计使用期限一致，仍然是以税法为主，只是此时两者一致，数据处理无差异；希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~
- 2021-04-20 07:50:34
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孙老师 老师解答
- 阅读量 429
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老师已回答递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？
亲爱的宝宝你好 要看差异，差异比上期小了，那就是转回了，如果递延所得税资产，转回这一年就是纳税调减哦，有些比如预计负债，实际发生时才可以扣除，那就是在实际发生时转回。 宝宝继续加油哦！
- 2021-04-20 10:12:45
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吴老师 老师解答
- 阅读量 973
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老师已回答是否以有形资产投资都会产生增值税进项税？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 一般来说是的~接受非货币性投资资产，我们一般会得到对方开的专票的哈~这对于我们来说就是进项哦~ 希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-04-20 08:37:49
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郑老师 老师解答
- 阅读量 328
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老师已回答递延所得税是否在未来期间实际缴税时就可以转回冲销？
勤奋可爱的同学，你好：递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-20 09:40:02
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程老师 老师解答
- 阅读量 287
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老师已回答税收法律责任关系的不转嫁性，所得税是否只能有纳税人来缴纳？
亲爱的同学，你好：第九题：选项B:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。选项D：应该设立机构场所的，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。第十题：选项C：根据税收法律责任的不转嫁性，所得税还是应该有纳税人来缴纳选项D：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-20 08:19:17
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杨老师 老师解答
- 阅读量 306
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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