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老师已回答直接免征的所得税如何会计处理？先征后返的呢？
聪明的、勤奋的准注会宝宝你好: 老师试着回答一下哦。 直接免征：借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 确认减免税时反向冲减:借:应交税金-企业所得税 贷:所得税。 先征后返：先征后返的所得税应当在实际收到时冲减当期的所得税费用。借:银行存款贷:所得税 跨年度返还借：银行存款贷:以前年度损益调整 借：以前年度损益调整贷：利润分配－ 未分配利润 咱们老师主要是回答学术问题，实务问题咱可不敢自称老师。建议同学还是请教有丰富的经验会计前辈哦。 每天保持学习，保持进步哦~~加油！！！
- 2021-01-12 17:20:19
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吴老师 老师解答
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老师已回答本题将递延所得税资产计入其他综合收益的原因是什么？
认真的同学：不是的，主要是根据资产账面价值和计税基础产生暂时性差异的原因是计入了当期损益或者其他综合收益还是资本公积。举例：对其他权益工具投资，公允价值变动计入其他综合收益，那相应的递延所得税就需要计入其他综合收益。再如：固定资产转公允价值计量的投资性房地产，如果公允价值大于账面账面价值，计入其他综合收益，相对应的递延所得税部分，需要计入其他综合收益再如：权益结算的股份支付，如果未来可抵扣金额超过了累计确认的管理费用，超过部分计提的递延所得税需要计入资本公积。希望能够帮助你学习，加油！~有问题，继续交流~！
- 2021-01-12 17:16:24
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方老师 老师解答
- 阅读量 534
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老师已回答为何分录借所得税费用是250不是75呢？
同学你好，你是问16年的所得税计算把，16年是这样，利润总额1000万，然后再考虑纳税调整事项，2016年影响所得税费用的纳税调整事项，题目中只有一个，就是租金收入，会计不能确认收入，税法规定需要并入收入交税，所以这里做纳税调增300万，对应的应纳税所得额就是1300，所得税为1300*25%=325。此时的分录为：借：所得税费用 325贷：应交税费-应交所得税 325这个租金，在2017年是做纳税调减的，所以是暂时性差异，确认递延所得税资产，300*25%=75，对应的分录为：借：递延所得税资产 75贷：所得税费用 75这两个分录合并，可以地出借：所得税费用 250借：递延所得税资产 75贷：应交税费-应交所得税 325
- 2021-01-12 17:16:05
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C老师 老师解答
- 阅读量 395
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老师已回答招失业人员减免增值税要计营业外收入缴企业所得税？
认真的同学：根据财政部的通知，招用的符合条件的失业人员减免的增值税需要计入其他收益。根据企业所得税的规定，该收益不符合不征税收入和免税收入的条件，需要计入应纳税收入。希望能够帮助你，加油~！有问题，咱们继续交流~！
- 2021-01-12 17:11:43
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方老师 老师解答
- 阅读量 587
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老师已回答增值税进项税额可以在销项税额中抵扣和不抵扣有何区别？
认真的同学：举例说明，现在采购的工程物资，取得专用发票的，进项税额都允许抵扣，那采购分录是：借：工程物资100 应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113如果是小规模纳税人，进项税额不允许抵扣，采购的分录是借：工程物资113贷：银行存款113也就是，不允许抵扣的进项税额是要计入采购资产的成本的。允许抵扣的话，通过应交税费-应交增值税（进项税额）核算。加油~！有疑问，继续交流~！
- 2021-01-12 17:08:18
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方老师 老师解答
- 阅读量 717
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老师已回答无形资产加计扣除与递延所得税该怎么区分
勤奋可爱的同学，你好：对于自行研发的无形资产，它的确认不是产生于企业合并交易，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。但是对于费用化的损益在纳税调整的时候需要加计百分之七十五扣除，不确认暂时性差异。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-01-12 16:59:50
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程老师 老师解答
- 阅读量 529
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老师已回答领用自产产品计入固定资产是按成本价入账吗？
认真细心的同学你好~领用自产产品计入固定资产，这两道题的税种不同，第一道题是消费税，第二道题是增值税。两个税种的处理不同：自产产品用于在建工程的，消费税是视同销售的，所以要征收消费税，而消费税属于价内税，因此需要计算税额计入成本（用价税合计额）；而自产产品用于在建工程的，增值税是不视同销售的，不征收增值税，所以仅按领用产品成本入账。希望上述回答能帮助到你~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-01-12 16:53:38
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姚老师 老师解答
- 阅读量 1958
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老师已回答什么时候变动成本不变？何时变动成本率不变呢？
亲爱的同学，你好在题中没有假设任何前提条件，在计算价格对利润的影响敏感系数时，默认其他因素保持不变；题中给出假设前提条件下，需要考虑在假设条件下的税前利润对单价的百分比。同学这样解释可以理解么？祝学习愉快~加油
- 2021-01-12 16:50:07
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陆老师 老师解答
- 阅读量 621
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老师已回答这道题的原理是什么？怎么理解这个计算过程呢？
努力的同学，你好！ 老师认为其实同学以列方程的方式更容易理解一些。假设不含税金额为A元，增值税就是0.13A，附加税就是0.13A*(7%+3%+2%)=0.0156A，含税金额就是1.13A，印花税就是1.13A*0.5‰=0.000565A。现在要求收款100万元，列式如下：1.13A-0.13A-0.0156A-0.000565A=100 0000 得出不含税金额A=1016430.60元，含税金额=A*1.13=1148566.58元增值税=A*13%=132135.98元，附加税=15856.32元，印花税=574.28元实际到手金额=1148566.58-132135.98-15856.32-574.28=100 0000元老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
- 2021-01-12 16:46:05
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吴老师 老师解答
- 阅读量 409
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老师已回答购货佣金可以抵扣增值税进项税额吗？
勤奋努力的同学，你好：符合规定可以抵扣哦从销售方取得的《增值税专用发票》（含税控《机动车销售统一发票》）上注明的增值税额进项税额准予从销项税额中抵扣咱们考试不会考察这种情形哦只是会区分“购货佣金是指进口企业支付给自己的采购代理人的佣金，也就是劳务费。特指买方向自己的采购代理人支付的佣金。题目中出现购货佣金、买方佣金、采购代理人佣金等，都是指购货佣金，都是不计入关税完税价格的。当题目说明为卖方佣金，经纪费时，则计入完税价格”同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~
- 2021-01-12 16:45:06
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1800
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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