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老师已回答A个人出租自建房屋收增值税，出售自建不收，是吗？
勤奋的学员： 你好！ 个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税。 个人销售自建自用住房免征增值税。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-05-10 05:15:16
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A老师 老师解答
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老师已回答若合并工作底稿是应税合并，那合报上面没有递延所得税资产？
勤奋的同学，你好~合并工作底稿是应税合并，合报上面还是有递延所得税资产或者负债的，是不存在商誉的递延所得税。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-10 05:50:00
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唐老师 老师解答
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老师已回答农产品原料市场是免税的是吗？
认真努力的芬芬同学，你好~~纳税人购进农产品，按照下列规定抵扣进项税额：（1）纳税人购进农产品，用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额；（2）以取得的一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额（3）以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；（4）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。希望老师的解答能够对芬芬同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下税务师！.^◡^.
- 2021-05-10 04:32:07
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张老师 老师解答
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老师已回答选项A，婚姻介绍服务属于免征增值税项目吗？
认真努力的芬芬同学，你好~~根据《增值税暂行条例》和”营改增通知“的规定，在中华人民共和国境内发生应税销售行为以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人。选项A，婚姻介绍服务属于免征增值税项目；选项B，个人转让商标权属于销售无形资产，属于征税范围；选项C，个人销售受赠的商铺属于销售不动产，属于征税范围；选项D，职业培训机构提供的非学历教育服务属于生活服务里的教育服务，属于征税范围。希望老师的解答能够对芬芬同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下税务师！.^◡^.
- 2021-05-10 08:01:03
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张老师 老师解答
- 阅读量 1604
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老师已回答选项C属于免征增值税范围吗？
认真努力的芬芬同学，你好~~根据《增值税暂行条例》和”营改增通知“的规定，在中华人民共和国境内发生应税销售行为以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人。1、销售或者进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。所以选项A错误2、销售劳务；劳务是指纳税人提供加工、修理修配劳务。所以选项D错误3、销售服务；服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代生活服务。所以选项B错误，选项B属于现代生活服务里的租赁服务。选项C属于免征增值税范围，所以选择C正确。希望老师的解答能够对芬芬同学有所帮助哈~~新年快乐噢~~继续加油哈~早日拿下CPA！.^◡^.
- 2021-05-10 04:32:03
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张老师 老师解答
- 阅读量 329
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老师已回答W机床产品的可变现净值怎么算？
勤奋的同学，你好~W机床产品的可变现净值=W机床产品售价-税费生产用的M材料的可变现净值=W机床产品售价-税费-进一步加工成本，直接销售的M材料的可变现净值=M材料的售价-税费如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-10 06:32:41
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唐老师 老师解答
- 阅读量 440
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老师已回答预收账款/合同负债计税基础当期已交过税，为何未来能抵扣？
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债计税基础=账面价值-未来可抵扣=01.按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0；2.税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一般亦不计入应纳税所得额，该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为零，计税基础等于账面价值。如果预收账款/合同负债当期已经确认收入（税法上确认收入、会计上未确认）缴过所得税，以后期间（会计确认收入、税法不确认）不用缴税、未来可抵扣，那么计税基础就是0，账面价值=未来可抵扣。
- 2021-05-10 04:45:10
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老师 老师解答
- 阅读量 781
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老师已回答D为什么总价款不是3000万元，为什么入账价值比总价款低？
勤奋的同学，你好~固定资产按照支付价款的现值为基础入账。 所以入账的现值是会小于分期付款的总价款的哦。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-10 09:11:33
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唐老师 老师解答
- 阅读量 426
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老师已回答年应纳税不超过300万 是指的收入不超过300万吗？
同学，你好~应纳税指的是应纳税所得额，和收入有区别。祝同学学习愉快~
- 2021-05-10 08:20:54
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邹老师 老师解答
- 阅读量 1439
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老师已回答递延所得税资产的发生额怎么算？
一、用到的公示1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加3.应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素二、图中题：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=160*25%+（330/15%*25%-330）=40+220=2601.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=200*25%+（165/15%*25%-165）=50+110=1602.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=160-260=-100三、例题中选项B：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（100-90）*25%+（90*25%-13.5）=2.5+9=11.51.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（1500-1000-200）*25%+（200*25%-30）=75+20=952.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=95-11.5=83.5
- 2021-05-10 09:42:58
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老师 老师解答
- 阅读量 3887
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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