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老师已回答调增营业外收入45万元，会计分录不是还有贷递延所得税负责么？
勤奋努力的同学，你好:这是税法哦，同学税法一般考试是不会涉及到同学所说的递延所得税负债或者资产的问题哦而且本题接受捐赠时，企业没有进行处理，从税法的角度看，就是“少确认了收入，后期需要补上，也就是纳税调增哦”希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-04-15 15:46:04
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孙老师 老师解答
- 阅读量 406
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老师已回答这个免税合并和应税合并是谁来确定呢？
亲爱的同学，免税合并是税法的规定。（主要是资产的出让方没有现金流入，比如收到的是股权）。按照相关法律法规，企业合并收购股权，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，经税务部门批准，可以作为免税合并处理，即被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
- 2021-04-15 13:23:54
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A老师 老师解答
- 阅读量 332
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老师已回答实收资本印花税是收到投资款的次月缴纳吗？
勤奋的同学，你好一般印花税在行为发生时就会缴纳了，就是在有这个投入资本合同的时候就会去缴税了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-15 14:09:35
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陈老师 老师解答
- 阅读量 561
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老师已回答这里不包含递延所得税的可辨认资产、负债的公允价值是12600？
爱思考的同学你好(*^▽^*)老师是想表达的是：商誉=合并成本-被投资方可辨认净资产公允价值的份额 来进行确认商誉，同学明白这个知识点就行。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！
- 2021-04-15 14:24:57
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潘老师 老师解答
- 阅读量 835
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老师已回答老师收回代加工产品成本和组成计税价格怎么区分？
勤奋的同学，你好如果收回后用于连续生产应税消费品的，那么最终的消费品还会计税，所以这里加工环节的消费税计入“应交税费—应交消费税”的借方，不计入委托加工物资的成本，也是为了防止重复计税；如果收回后直接用于销售的，这时候消费税要作为委托加工的应税消费品成本，所以主要是区分这两种情况就可以了如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-15 16:40:24
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陈老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答小规模纳税人月不超10万季不超30万不是免增值税吗？
勤奋努力的同学，你好:小规模纳税人是针对企业而言的哦本题中王某是居民纳税人，而不是企业哦，适用的是“个人出租住房，属于有优惠政策的，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”应纳税款＝含税租金收入÷(1＋5%)×1.5%根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~
- 2021-04-15 13:44:43
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孙老师 老师解答
- 阅读量 716
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老师已回答 为什么是利润总额乘以税率 不是收入乘以税率？
勤奋的学员： 你好！ 因为所得税是针对你的净所得来征税，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。所以不是针对收入来征收所得税，要扣除你的成本费用等等，用那个净值来征税。后期在学习所得税章节的时候会系统的讲解，那时你会发现其实也不能用利润总额乘以税率来求所得税，还需要将利润总额进行纳税调整，用调整后的应纳税所得额来进行征税。后面章节会系统讲解，同学先大致跟着老师的思路有个了解即可。不要着急哈~明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-04-15 15:42:19
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A老师 老师解答
- 阅读量 732
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老师已回答免抵税额对所得税计算有何影响？
勤奋努力的同学，你好:免抵税额的实质由“免、抵、退”的含义可以看出，免抵税额指“免”的部分加上“抵”的部分。在国家鼓励出口政策下，出口企业因为有出口外销业务，才免征出口环节增值税，用应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额；换言之，如果企业不出口，“免”及“抵”的这两部分税款就要缴纳，免抵税额实际上相当于应纳税额。免抵税额主要是增值税计算时会用到哦和企业所得税没有啥关联哦希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-04-15 12:52:10
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孙老师 老师解答
- 阅读量 542
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老师已回答这个D选项的递延收益跟递延所得税资产啥关系？
勤奋的同学你好：本题和递延所得税资产没有关系。政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或者损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关的费用的期间计入当期其他收益；用于补偿企业已发生的相关费用或者损失的，取得时直接计入当期其他收益。 继续加油噢~
- 2021-04-15 17:38:39
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老师 老师解答
- 阅读量 521
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老师已回答当企业年末少缴增值税时，结算时应当如何做会计分录？
勤奋的同学你好： 1、转出未交增值税会计分录：将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。将当月多缴的增值税额转入“未交增值税”科目，借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。等等。2、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。 未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；继续加油噢~
- 2021-04-15 14:10:22
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老师 老师解答
- 阅读量 840
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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