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老师已回答工资薪金的计税基础等于账面价值减税法规定可予扣除的金额吗？
认真的同学，你好~1、 2019年工资薪金计提了700万元，实际发放了660万元，此时账面上工资薪金还有700-660=40万元；税法规定，企业实际发放的工资薪金允许税前扣除；工资薪金的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予扣除的金额=40-40=0；2、 对于业务（3）会计分录为：借：应收账款 2000 贷：主营业务收入 1800 预计负债 200借：主营业务成本1500*90%=1350 应收退货成本1500*10%=150 贷：库存商品 1500对于10%可能退货部分，会计上未确认为收入，但是税法认为是收入，所以会产生可抵扣暂时性差异=200-150=50万元，因此确认递延所得税资产=50*25%=12.5万元；同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~
- 2021-03-05 05:49:25
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赵老师 老师解答
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老师已回答这个括号里面所说的是指运杂费和包装费税率不考虑增值税吗？
勤奋的同学，你好，这个括号里面所说的（均不考虑增值税）是指运杂费和包装费不考虑增值税，但是针对于商品的增值税税额还是要考虑的。 希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-03-05 01:00:33
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老师 老师解答
- 阅读量 615
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老师已回答为什么领自产品不算销项税额？
爱学习的小可爱，你好哦~！ 因为这部分自用的产品用于生产建设以后，它带来的增值会在以后生产出来的产品里面哦，现在不是销售出去了，不用算收入交增值税哈~这样解释小可爱你能理解吗？ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！ 天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
- 2021-03-05 00:58:10
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叶老师 老师解答
- 阅读量 554
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老师已回答那个股数还有税前财务负担完全不考虑优先股是嘛？
勤奋的同学你好： 因为每股收益的计算=归属于普通股的净利润/归属于普通股的股数，所以是不需要考虑优先股的。继续加油噢~
- 2021-03-05 00:07:37
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老师 老师解答
- 阅读量 220
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老师已回答将需要出售固定资产及其转入固定资产清理怎么理解？
爱思考的准注会宝宝，你好：1、将需要出售固定资产及其转入固定资产清理，分录为：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2、实际销售固定资产时分录为：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税—销项税额3、结转固定资产清理科目余额至资产处置收益借：固定资产清理贷：资产处置收益因此在第2步，就会产生应交增值税，从而影响了固定资产清理的金额，最终也就影响固定资产清理结转至资产处置收益希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~
- 2021-03-04 23:09:47
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张老师 老师解答
- 阅读量 665
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老师已回答外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免交消费税吗？
勤奋的同学你好：这属于之前的政策，现在教材上已经删除这部分的内容表述了，感谢同学的宝贵意见，这边走勘误流程。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-03-04 23:02:44
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廖老师 老师解答
- 阅读量 457
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老师已回答是不管当期还是后期都不需要确认递延所得税费用吗？
勤奋的同学，你好。对的哦，研发形成的无形资产他的账面价值和计税基础的差不确认递延所得税，加计扣除和按175%摊销都不形成递延所得税。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
- 2021-03-04 22:51:28
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老师 老师解答
- 阅读量 539
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老师已回答为什么计算当期应交所得税的时候，要利润减去50乘以50%呢？
勤奋的同学，你好啊 因为这50是2×17年费用化的金额，题目中有要求研究开发费用的50%加计扣除，所有我们在计算应交所得税时要从利润总额中扣减掉。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-03-04 22:48:18
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汤老师 老师解答
- 阅读量 502
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老师已回答计税基础就是0，永久性差异，以后不得扣除的吗？
亲爱的同学，你好：在做此类题目的时候，可以使用下列公式：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：1.资产的账面价值大于其计税基础，2.负债的账面价值小于其计税基础，可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：1、资产的账面价值小于其计税基础，2、负债的账面价值大于其计税基础。负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0，计税基础即为账面价值。如企业的短期借款、应付账款等。但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。同学做此类题目的时候可以先按照老师写的公式套进去做，先建立起成就感，渐渐的就能够发现其中的规律，然后稍加总结，就会掌握的很牢固了希望上述老师的回答能够帮助同学的理解，这个考季，老师陪你呦~
- 2021-03-04 22:45:31
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张老师 老师解答
- 阅读量 231
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老师已回答第三章5/21教材例题装卸费税率2万不入ABC设备成本吗？
爱思考的同学，你好不好意思，同学说的地方老师没有找到，麻烦同学能说的再具体一些吗？这样老师才可以更好的为同学解答哦。
- 2021-03-04 22:44:21
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老师 老师解答
- 阅读量 331
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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