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老师已回答应收股利的计税基础？
勤奋的同学，你好~股利分配和利润分配都属于税后分配，会计准则与税法规定一致。则：应收股利账面价值=计税基础。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-04-15 11:28:16
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唐老师 老师解答
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老师已回答贷方没有:应交税费——应交消费税？
认真的同学：这里企业直接把消费税缴给了受托加工人，也就是贷方银行存款。这就是企业交的消费税。因为这个消费税可以在以后抵扣，所以没有计入产品成本，而是计入了借方：应交税费-应交消费税。如果企业后续不能抵扣这部分消费税了，这部分款项也要计入产品成本。你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！
- 2021-04-15 08:26:07
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方老师 老师解答
- 阅读量 480
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老师已回答转让2020年取得的国有土地使用权，需要缴纳哪些税费？
努力的同学，你好！ 转让土地使用权，一般涉及增值税，土地增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，企业所得税。同学继续加油哈~
- 2021-04-15 07:35:35
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吴老师 老师解答
- 阅读量 400
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老师已回答为什么视同销售消费税是用售价计算消费税，但成本是用成本价呢？
勤奋的同学你好呀~用于在建工程，在会计上，不需要确认收入，所以按照成本价结转；而在税法上，该产品属于应征消费税的产品，用于在建工程，需要视同销售缴纳消费税，消费税计税依据是售价，不是按照成本计算。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-04-15 05:29:11
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杜老师 老师解答
- 阅读量 837
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老师已回答在存货计量当中讲一下消费税和关税？
认真的同学：在存货进口中，关税是直接计入成本的。消费税需要根据情况，通常情况下也是进入成本但是如果公司用于连续生产加工应纳消费税的消费品，属于可以抵扣上一环节已经缴纳消费税的特定情况，可以把消费税单独列示，借：应交税费-应交消费税（这里与税法规定紧密相关，并且比较复杂，我们会计考试中一般不单独考核这一块，如果有，题目中会说明）。增值税属于可以继续抵扣的范畴，直接计入借方。加油~！
- 2021-04-15 10:41:33
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方老师 老师解答
- 阅读量 443
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老师已回答长投下的同控是用账面价值，是企业内部的交易，所以没有所得税？
勤奋的同学你好，所得税税法角度是不认可同一控制的，以公允-成本作为因纳税所得额纳税，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-15 09:25:10
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贾老师 老师解答
- 阅读量 453
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老师已回答在什么时候要考虑折旧？什么时候不考虑？
认真勤奋、爱学习的同学你好~第二问，乙公司是租赁公司，它将设备对外出租，计算乙公司的现金流其实是出租房现金流哈。他的现金流是购买设备的现金支出、每期收到的租金收入（因为要纳税，所以要考虑税后租金）、设备折旧抵税（乙公司作为设备的所有者，每期要计提折旧，折旧可以税前扣除）、终结时点变现现金流（考虑变现收益纳税、损失抵税）。同学这里不要把他和承租方的处理混了哈。我们做题遇到更多的是承租方的处理哦。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2021-04-15 05:48:37
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胡老师 老师解答
- 阅读量 736
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老师已回答农民工给企业提供建筑服务，农民工按照什么所得缴纳个税？企业代扣代缴还是农民工自行申报？
认真的同学：这一块的判断比较复杂。需要根据具体处理程序和处理中双方的法律形式进行处理。可以参考如下:如果这些农民工在企业账上是作为企业员工，发放工资时直接发放到人，此时大概率是作为工资薪金或者劳务报酬，并代扣代缴个人所得税。如果农民工形成了组织，最明显的例子是通过劳务公司派遣，企业是向劳务公司结算，那企业采购的是一项服务，企业不用代扣代缴 个税。在实际工作中，需要根据实际情形作出判断。希望能够帮助你~！加油~！
- 2021-04-15 09:13:19
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方老师 老师解答
- 阅读量 418
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老师已回答电力为什么不适用生活相关的9%低税率，怎么理解？
爱思考的同学，您好：税收政策体现了政府对行业的态度。一般销售税率13%，涉及到一些关系重大的国计民生行业会制定低税率。电力行业在立法者眼中并没有得到这种待遇。举一个角度，用电紧张。高价在某种程度上可以减少电力浪费。当然，现在有专家学者提出电力行业税负过重，不排除未来有进一步降低税率的可能性。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-04-15 08:24:52
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老师 老师解答
- 阅读量 1015
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老师已回答增值税纳税人一般征收和简易征收有什么区别？
勤奋的同学你好呀~选择一般计税方法，可以抵扣进项税额；选择简易计税方法的话，就不能抵扣进项税额了。至于选择哪一个，要看企业的实际情况，如果企业能够取得较多进项发票进行抵扣的话，可以选择一般计税方法。反之，选择简易计税方法。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-04-15 10:52:09
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杜老师 老师解答
- 阅读量 511
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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