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老师已回答同省跨区域二级分枝机构缴纳企业所得税时季报和年报怎么申报?
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好如果是没有独立法人资格的分支机构是由总机构汇总缴纳哈~如果是有的独立法人资格的话，一般是分开缴纳的啊~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-04-25 11:50:16
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郑老师 老师解答
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老师已回答产生的是递延所得税资产,为何会影响未实现内部销售利润的抵扣?
李磊同学，你好，是这样的~该笔内部固定资产交易的完整调整抵消分录如下：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 固定资产 200 借：固定资产 200/10/12*9=15 贷：管理费用 15 借：递延所得税资产 （200-15）*0.25 贷：所得税费用 46.25综上，我们可以发现调整后的净利润 = 200-15-46.25=138.75希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-04-25 13:13:59
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老师 老师解答
- 阅读量 552
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老师已回答这里数月前购入的原材料,账面价值是默认不含税的是吗?
爱学习的同学你好~ 原材料里面是不含增值税的，运输（如果没有特殊说明）也是不含税的哦~假如购买原材料100万元，税款13万元；会计分录：借：原材料 100 应交税费-应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款 113每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-04-25 10:58:11
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左老师 老师解答
- 阅读量 634
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老师已回答题目怎么表述代表增值税是可以抵扣的?
勤奋的学员： 你好！ 在会计这个学科中，一般表述：xx是一般纳税人。那么取得的专用发票的增值税就是可以抵扣的。如果在税法中，那能否抵扣涉及到的知识就很多了。会计中题目一般表述就比较简单。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-04-25 11:02:44
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A老师 老师解答
- 阅读量 403
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老师已回答新增的第十章,混合筹资中优先股的税收优势和劣势怎么掌握?
可爱的同学，你好呀~对于企业而言，优先股股利不可以税前扣除（因为是通过净利润分配的），这个是劣势；但是投资者收到的优先股股利是免税的，这个是优势~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
- 2021-04-25 11:38:17
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林老师 老师解答
- 阅读量 393
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老师已回答会计中未说独立核算销售公司价格,为何用之前卖给乙专卖店的价格?
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好因为销售给子公司的价格2万不公允的哈~税务局不认的这个价格的啊~所以要用公允的市场价格2.6万希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-04-25 07:53:41
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郑老师 老师解答
- 阅读量 355
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老师已回答这2题为什么一题要算上增值税,另一题又不用计算增值税?
同学你好因为一题要求计算不考虑增值税因素下的折扣金额。而另一题要求计算应收账款。应收账款应对是价税合计金额所以，存在差别。祝你学习愉快！！
- 2021-04-25 10:31:16
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朱老师 老师解答
- 阅读量 435
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老师已回答合报中账面价值和个报的计税基础之间的差异,没有吗?
杨吉同学，你好！老师给你逐一解答哈~Q1：个报中计提减值50万元，为什么要在合报中转回呢？是因为合报中一直按照1300核算的原因吗？A：是的，同学的理解是对的，乙公司是甲公司的子公司，合报中后续不承认个报中计提的减值。Q2：我还想问一下（与题无关）内部债权债务不产生账面价值与计税基础的差异吗（在合报中）？就是合报中账面价值和个报的计税基础之间的差异，没有吗？A：是的，合报无需确认内部债权债务的会税差异。因为合报中不承认这笔债权债务。不过如果个表计提了坏账，合表也会涉及到相关所得税的合并抵消处理。因为，既然合并报表不承认这笔内部债权债务，自然不承认计提的坏账，税法上也不承认这笔资产减值损失，因此个表确认递延所得税资产，合表对应抵消。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-04-25 12:11:04
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老师 老师解答
- 阅读量 520
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老师已回答企业给实习生投的意外险,发票上是团体意外险,是福利费税前扣除吗?
认真的臧同学，你好~，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。税法上是按社保规定处理，如果不属于特殊工种职工，所得税前会不能扣除。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。意外险是因为职工任职而取得的，也属于个税范围。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-25 10:28:01
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王老师 老师解答
- 阅读量 739
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老师已回答不可抵扣的进项税额,图片手指的计算公式怎么理解?
亲爱的同学，你好~ 这道题涉及到3%减按2%，其实他的税率还是3%。只是在征税时按照2%，所以销售额必须用10.3/1.03。不能用含税销售额减去税额计算。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-25 07:35:54
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老师 老师解答
- 阅读量 359
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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