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老师已回答不是应交那不是应该记入应交税费-应交增值税吗？
亲爱的同学您好，月份终了，应交增值税应当转入未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
- 2021-04-21 14:13:31
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老师 老师解答
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老师已回答怎么理解进项税额呢？
认真努力的同学你好呀~同学想问有关进项税额的什么问题呢？有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-21 13:08:32
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老师 老师解答
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老师已回答怎么计算确认递延所得税费用呢？
勤奋的同学，你好呀~由于所得税税率从2019年起由33%调为25%，所以不仅是当期（2018年）产生的递延所得税要用25%的未来税率，以前确认的递延所得税也要按未来税率25%进行重新调整。期初递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异*0.33=165，所以以前的应纳税暂时性差异=165/0.33=500；同理以前的可抵扣暂时性差异=660/0.33=2000。现在按照25%的税率进行重新计算，递延所得税负债余额=500*0.25=125，递延所得税资产=2000*0.25=500。相当于递延所得税负债转回了（165-125）=40，递延所得税资产转回了（660-500）=160，递延所得税费用=Δ递债-Δ递产=-40-（-160）=120。接下来算新发生的两项交易：交易性金融资产账面价值＜计税基础300万元，确认递延所得税资产300*0.25=75，预计负债账面价值＜计税基础，确认递延所得税负债200*0.25=50，这里要注意这两笔业务都是新发生的，因此算出的结果就是发生额的概念。综上，确认递延所得税费用=120+50-75=95。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-04-21 14:28:18
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老师 老师解答
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老师已回答请问第四题的销项税额是多少呢？
亲爱的同学，你好~ 销项税额=45200/(1+13%)*0.13=5200祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-21 11:31:28
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老师 老师解答
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老师已回答税务师按正常的委托加工货物或者销售货物处理就是适用基本税率？
勤奋努力的同学，你好:1.请问回收垃圾焚烧处理就是按照图1这样开专业技术服务费吗是的，如果没有产生货物，那就是开专业技术服务费发票2.有运输服务的公司没有有运输的经营范围但是没有装卸的经营范围，是不是只能来运输服务一起开金额9个点的增值税，除非有装卸服务各自开具发票。是的，有运输服务的公司有运输的经营范围但是没有装卸的经营范围，那么开票时选择只能选择运输服务。开票时会按照你的经营范围来进行选择开那种票据的哦如果有装卸服务经营范围那可以各自开具发票。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-04-21 11:28:49
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孙老师 老师解答
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老师已回答这个税后经营净利率=税后经营净利润/营业收入吗？
勤奋的宝宝你好这样是对的哦继续加油呀
- 2021-04-21 14:41:21
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老师 老师解答
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老师已回答不可以抵扣进项税额是不是该转出？缴纳增值税需加上转出增值税？
亲爱的同学，你好~ 单纯说买了一辆车，进项税额也可以抵扣哦。 此处不是进项税额转出，因为还没有抵扣过，也不可以抵扣。所以在计算可抵扣进项税额时不加进去就好了。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-21 09:39:12
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老师 老师解答
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老师已回答自产产品用于生产非应税消费品，视同销售时的库存商品是成本价？
勤奋的同学你好： w这是因为消费税这里需要视同销售，而增值税不需要。由于领用应税消费品用于生产非应税消费品，此时在不征税以后就没机会了，所以这时要计算消费税，而增值税这里依然不是最终环节，所以不需要视同销售，直接按照成本价格来计入生产成本即可。继续加油噢~
- 2021-04-21 09:06:34
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老师 老师解答
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老师已回答零税率和免税的区别是什么呢？如何计算呢？
勤奋努力的小可爱，你好:同学总结的很好哦免税这一块的话主要是咱们国家给的优惠政策哦而零税率是在出口时为了让企业更有优势，而采用相比来说肯定是零税率更划算哦2，如果是零税率的话，无销项税，进项税可以退，那就是说当初我花了113买的货，现在成本是100，剩下13税务局退我?理论上是可以这样的，但是具体退的时候还需要一系列复杂的计算才可以知道到底退多少哦这个出口退税会在咱们第八节老师会专门讲到哦《增值税暂行条例》中规定出口货物税率为零，体现国家对出口产品奖励政策，根据增值税计算公式：销项税额=销售额×税率，如果税率为零，销项税额也为零。应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额为零，零减进项税额为负的进项税额。因此，在货物出口报关时，根据出口额计算出负的进项税额，即为该货物在各个流转环节所缴纳的全部税款，应退给报关出口单位。一句话总结：零税率，进项可以抵扣；免税，进项不能抵扣。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-04-21 11:07:32
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孙老师 老师解答
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老师已回答免税货物的进项税额不得抵扣，所以进项税额不需要转出么？
亲爱的同学，你好~ 免税货物的进项税额不得抵扣，因为还没有抵扣，所以还不需要转出。进项税额转出指的是抵扣过进项税额的不再符合可以抵扣的条件，所以要转出。 所以在计算可抵扣进项税额的时候不计入就可以了，不需要做其他的处理。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-04-21 11:57:20
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老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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