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老师已回答应纳税额是什么意思？为什么这道题会同时考销项税额与应纳税额？
亲爱滴小可爱，你好哈~~~！ 应纳税额 是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。简单理解就是应该交的税款。其中： 1、一般纳税人 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 2、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率这题考的是销售二手车的考点，考核你二手车销售是用一般纳税计税方法还是使用简易计税方法~二手车考点——“自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。所以这个时间范围内，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车是可以按照0.5%计算；其他的话没抵扣过进项的，是3%减按2%的”切莫垂头丧气，即使失去了一切，你还握有未来。 ——奥斯卡·王尔德
- 2021-05-26 08:42:30
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叶老师 老师解答
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老师已回答资本结构章节每股收益无差别点法里优先股股利为什么用税前的？而企业价值比较法里算股权价值时减的优先股股
元气满满的准CPA你好：资本结构章节每股收益无差别点法里优先股股利也是税后的哦~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~
- 2021-05-26 08:49:46
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侯老师 老师解答
- 阅读量 815
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老师已回答税务局退回的个税手续费怎么进行账务处理？手续费是含税还是没含税呢？如果是奖励给办税人员还要计算增值税
勤奋努力的同学，你好:财政部会计司再2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确指出：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报项目因此发生变更的，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。这就基本统一了个税手续费收入的会计核算方法，应在取得环节作为“其他收益”收益核算（财政部原本解读的是利润表项目，但其实和会计核算基本没有差异）。按照财政部发布的政府补助会计准则应用指南的解释，“其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。但个税手续费不是总额法下与日常活动相关的政府补助，只是因为其属于其他与日常活动相关的项目，而纳入该科目核算。对于交税老师总结如下： 增值税 关于个税手续费返还是否征收增值税目前税法并未明确，各地执行口径不一。 例如青岛市地方税务局认为国家税务总局未对个税手续费返还出台具体规定，比照原营业税政策不征收增值税。具体可参考青岛市税务局发布的《营改增政策大辅导-金融业一般纳税人专项辅导》：“企业按照法定义务，代扣代缴个人所得税取得的手续费返还，是否需要缴纳增值税问题”，解答：“税务总局未有具体规定前，暂比照营业税相关政策不征收增值税”。 而深圳市税务局则认为应按“代理经纪服务”缴纳增值税。参照深圳市地方税务局发布的《全面推开“营改增”试点工作指引（之一）》“四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照‘商务辅助服务—代理经纪服务’缴纳增值税”。 结合国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑来看，“个人所得税手续费返还是按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”可以看出总局口径是认为个税手续费返还属于增值税征税范围。 尽管国家税务总局和一些地方税局在答疑中明确手续费返还应征收增值税，但因未出台正式文件，答疑仅也限于回复层面，导致各地税局执行口径不一。根据总局回复按“商务辅助服务—经纪代理服务”，增值税一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率，申报缴纳增值税。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-05-26 09:29:41
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孙老师 老师解答
- 阅读量 505
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老师已回答偶然发生的转让不动产销售额应计入哪个税目？
爱思考的同学，您好：还是转让不动产。偶然发生的还是发生了，不改变业务本质。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-05-26 03:33:09
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老师 老师解答
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老师已回答将自产产品用于增值税应税项目，增值税应税项目是什么意思？
爱思考的同学，您好： 用于增值税应税项目，就是说使用的这个项目未来的产品要缴税，增值税链条没有断，所以此时不用缴税。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-05-26 06:56:01
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老师 老师解答
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老师已回答A选项，错误？这个按照政策规定，按照小规模纳税的，然后达到一定的资格不是可以转为一般纳税人登记吗？
爱思考的同学，你好同学可以这样理解，这个选项的意思是你已经符合一般纳税人的标准了，但是你选择按照小规模纳税人纳税，那这个时候你就不能办理一般纳税人的登记了。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-05-26 05:24:15
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老师 老师解答
- 阅读量 556
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老师已回答纳税评估调整的销售额是记入查补税款申报当月，不是不计入税款所属期的销售额，为什么这个是应该计入年应税
爱学习的同学你好~ 1、本题考查的是年应税销售额的问题哦~对于年应税销售额：指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。2、针对同学所提问的问题，纳税评估调整的销售额是属于年应税销售额；如果纳税人偶然发生销售无形资产、转让不动产的销售额，是不计入的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-26 09:01:18
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左老师 老师解答
- 阅读量 1612
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老师已回答税率和征收率这堂课，讲义和视频多少有点出入？
认真的同学你好~ 同学很认真哦~针对同学提出的问题，我们会进行修改和调整的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-26 05:32:25
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左老师 老师解答
- 阅读量 320
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老师已回答这几道题中的进项税转出，涉及到采购金额、损失成本，账面成本等，哪种情况需要价税分离还原成本，哪种字面
爱学习的同学你好~ 关于进项税额转出来，咱们首先看一下具体的题目哦~1、对于管理不善需要进项税额转出，按照账面的金额来计算进项税，但是需要分析相关涉及到的税率问题，一般材料是13%，运费是9%；假如：购买原材料100，税率13%，发生运费是10万元，增值税是0.9，在会计入账的时候：借：原材料 110+10=110 应交税费-应交增值税（进项税额）13+0.9=13.9 贷：银行存款 123.9题目给出来的是原材料的成本，实际上让咱们倒推出来购买时分进项税额；2、第三张图片是购买农场品；实际上也是倒推出来的哦~ 假如企业从农民购买农产品100，用于生产还是低税率产品，会计入账和上面实际上是一样的哦~ 碰见此列题目，同学一定要区分一下运费和材料其税率是不同的，进行一个倒推计算即可哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-26 03:37:35
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左老师 老师解答
- 阅读量 656
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老师已回答企业出租经营场地取得的收入怎么交企业所得税？
努力的同学你好 企业出租经营场地取得收入无需特殊处理，确认其他业务收入后，会增加企业的利润总额，并且无需纳税调整，最终计算出应纳税所得额后乘以税率就可以得到企业所得税的金额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2021-05-26 05:20:49
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戴老师 老师解答
- 阅读量 478
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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