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税
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老师已回答第17题减少10300，指减少现金流入吗？
哈喽~爱学习的同学~这里考虑的是，现在这个时点决定继续沿用丧失的现金流~后续还是可以折旧抵税~但是不是决定的这个时点的啦~（但是同学的想法很不错啦~）希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-06-01 11:00:03
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刘老师 老师解答
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老师已回答B、C分别是什么角色？此时谁应该交税？
勤奋努力的同学，你好:无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。对于这个同学只需要区分：实际承运人是零税率 经营者是免税政策考试经常会考查这两者的区分其他的作为简单即可不是咱们考试的重点每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-06-01 14:43:44
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孙老师 老师解答
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老师已回答若移送到非同一城市的非独立会计核算门市部，增值税税基是全部移送金额，消费税是该门市部对外销售金额吗？
爱学习的同学你好~ 同学理解的是正确的哦~增值税是按照视同销售处理的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-06-01 14:08:17
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左老师 老师解答
- 阅读量 405
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老师已回答销售电梯并安装属于混合销售，为何安装费要单独适用税率3%？
爱学习的同学你好~ 1、本题选择甲供工程安装服务是按照3%计算的哦~2、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率；每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-06-01 11:34:55
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左老师 老师解答
- 阅读量 1102
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老师已回答此处折旧抵税用33000-6000，再除以四乘以25%，为何答案不是2250？
认真勤奋、爱学习的同学你好~折旧抵税是用每年的折旧额乘以所得税税率计算的哦。每年折旧额=固定资产原值-预计净残值=（60000-6000）/6=54000/6=9000元；折旧年限是6年，所以除以6，并不是4年哦。折旧抵税额=9000*25%=2250元。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2021-06-01 11:14:43
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胡老师 老师解答
- 阅读量 378
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老师已回答负税人为税务链条的最后负担人，为何不能进项抵扣？
同学你好因为没有抵扣对象销项税额了，到末端消费时，发生的进项税额不得抵扣拉。只有在流转环节非消费环节可以抵扣呢。这时增值税的计税设计祝你学习愉快！！
- 2021-05-24 06:39:30
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朱老师 老师解答
- 阅读量 333
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老师已回答在土地增值税清算新项目时取得的增值税专票和普票都能扣除增值税后符合规定的予以抵扣吗？
勤奋努力的同学，你好:是的，同学理解的是正确的哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-06-01 15:15:30
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孙老师 老师解答
- 阅读量 557
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老师已回答实务中验资服务费税率是1%，为何课程里未提到这个增值税税率？
勤奋努力的同学，你好:这是优惠政策为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，贯彻落实相关税收政策，现就有关税收征收管理事项公告如下： 一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，湖北省以外的在适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-06-01 11:12:53
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孙老师 老师解答
- 阅读量 504
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老师已回答能否解释一下第一点括号里关于递延所得税的内容？
认真努力的同学你好：确认递延的前提是将来会转回，也就是将来会有对所得税的影响，如果未来期间不会分摊进入利润表或者是免税的，那就不会影响所得税，现在也不需要确认递延。对于暂时性差异，以后会得到弥合的，就需要计入递延所得税——以后可以少缴税的，计入资产，递延所得税资产；以后会多交税的，计入负债，递延所得税负债。对于“长期股权投资”，如果是长期持有，在可以预见的未来，是不会转售股权的。因此，前面提到的税会差异，在可预见的未来就不是暂时性差异了。既然已经不是暂时性税会差异，当然就不需要确认递延所得税。如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。企业不存在未来在转让或者处置投资资产，也就不存在扣除投资资产的成本的时候。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-06-01 11:09:47
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李老师 老师解答
- 阅读量 460
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老师已回答如何判断该事项是否涉及递延所得税的核算？
认真努力的同学你好：1、分期收款，《企业会计准则第14号——收入》（以下简称《准则》）规定，合同或协议价款采取递延方式，实际上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。税务规定，企业所得税法实施条例第二十三条规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。依据企业所得税法，企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额，也就是说，税法不对采用递延方式实质上具有融资性质的商品销售收入进行折现处理。2、会计上处理，借：长期应收款贷：主营业务收入 未实现融资收益同时，结转主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品后期收钱时借：银行存款贷：长期应收款同时，需要对未确认融资收益摊销借：未实现融资收益 贷：财务费用3、资产负债表日，长期应收款会计上有余额，税法上没有余额，需要确认递延所得税负债。存货会计上账面价值是0，税法上还有计税基础（因为分期确认，税法上是分期确认的，不认可全部结转），这部分差异确认为递延所得税资产。4、递延所得税资产和递延所得税负债的和是等于税会确认差异对应交所得税的影响，但是我们不能从营业收入和成本方向一块确认一个递延所得税负债，我们需要从资产负债角度分开确认递延所得税资产、递延所得税负债。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-06-01 15:08:14
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李老师 老师解答
- 阅读量 876
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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