Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
税
-
老师已回答如果有递延所得税，需要计提递延所得税资产吗？
认真的同学：二者在个别报表层面对所得税的处理不同。所以合并报表层面的处理也不相同。内部往来科目中，如果个别报表中计提了信用减值损失，意味着，个别报表中已经计提了相应的递延所得税资产，但是在合并报表层面，往来科目，减值和相应的递延所得税资产均不存在，所以冲销即可。但是内部交易中，不考虑减值情况下，购买方固定资产的入账价值是按照购买价格入账的--这也是计税基础，账面价值和计税基础并没有产生差异，所以个别报表层面也没有计提递延所得税。但是在合并报表层面抵消内部交易损益后，固定资产账面价值降低了，所以此时账面价值小于计税基础，需要在合并报表层面计提递延所得税资产。你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！
- 2021-05-24 05:31:34
-
方老师 老师解答
- 阅读量 668
-
老师已回答销项税额里面的开普票为什么是含税价呢？
热爱学习的同学，你好！普通发票中价格和税款是合在一起的，这是与专票中的价税分开写相区别。虽然对于开票方来说都是要交相同的销项税，但是对于取得发票的一方来说是不同的：如果取得的是普票，就不能抵扣进项税了。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-05-24 07:03:21
-
王老师 老师解答
- 阅读量 636
-
老师已回答24题解析没有出台中央地方共享税条例，为什么要选D？
亲爱的同学，你好~ D选项没有选哦~ 因为没出台，所以不是我国现行税法，所以不选 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-05-24 06:50:22
-
老师 老师解答
- 阅读量 369
-
老师已回答那为什么载货的货车不征收消费税？
热爱学习的同学，你好！乘用车是在其设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或临时物品的汽车，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位。纯载货的火车不属于乘用车的范畴，因此不用缴纳消费税。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-05-24 09:31:09
-
王老师 老师解答
- 阅读量 503
-
老师已回答生产性的商贸企业他采购应税消费品也交过消费税吗？
热爱学习的同学，你好！因为非生产性的商贸企业如果不是做外贸的，就不能取得退税的资格，因此不能退税。不是所有的商贸企业都可以退税的，要符合国家退税标准的外贸企业才可以。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-05-24 08:20:52
-
王老师 老师解答
- 阅读量 294
-
老师已回答为什么计算销项税额和应纳税额是用价税合计数除以（1+税率）？
亲爱的同学，你好~ 因为增值税是价外税吖~ 所以我们的含税销售额其实是销售额加上增值税。 当我们算销项或者简易纳税的应纳税额时，首先要除以1+税率还原出买价，再用买价乘以税率。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~ 祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-05-24 04:42:21
-
老师 老师解答
- 阅读量 1488
-
老师已回答怎么区分是否为零税率或免税呢？
亲爱滴小可爱，你好哈~~~！ 这题不是免税也不是零税率哈，小可爱~ 那免税是免销项税，零税率是整体税法为零哈~一般来说 建议记住零税率，那么免税的就好区分了~适用零税率的情况：1．纳税人出口货物，适用增值税零税率，但国务院另有规定的除外。2．中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务——除了境内运送旅客以外，其余都是零税率（促进国际件旅游、消费，零税率）①在境内载运旅客或者货物出境；②在境外载运旅客或者货物入境；③在境外载运旅客或者货物。（2）航天运输服务。——国家竞争力大事，零税率（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：——以技术和服务为主，可以理解为完全在境外发生的技术和服务增值额的产生并不在国内，征税权在国外①研发服务。②合同能源管理服务。③设计服务。④广播影视节目 (作品 )的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。离岸 服务外包业务，包括信息技术外包服务(ITO )、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术 性知识流程外包服务(K P O ) ,其所涉及的具体业务活动，按 照 《销售服务、无形资产、 不动产注释》相对应的业务活动执行。⑩转让技术。（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。这样解释小可爱你能理解吗？既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德
- 2021-05-24 07:36:10
-
叶老师 老师解答
- 阅读量 461
-
老师已回答铁路、航空、鉴证咨询、贷款服务不可简易计税吗？
热爱学习的同学，你好！讲义上一般不会写哪些服务不可以简易计征，因为税法中只会列明哪些服务可以简易计征。如果税法没有列明的，就是不能简易计征的。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-05-24 07:10:02
-
王老师 老师解答
- 阅读量 959
-
老师已回答所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢？
爱学习的同学你好啊所得税费用的金额=当期应交企业所得税+递延所得税费用首先计算应交所得税：计算应纳税所得额=4500-800（转回的金额）-200（不考虑公允价值变动）-16（投资性房地产的税法折旧800/50)-25国债利息收入+60【捐赠调整】*25%=879.75递延所得税负债：投资性房地产会计上的账面价值是1500， 计税基础 400-16=384 递延所得税资产的发生额减少800*25%转回继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2021-05-24 05:16:13
-
龚老师 老师解答
- 阅读量 672
-
老师已回答四小问修理修配不是属于服务吗，增值税税率怎么是13%呢？
勤奋的同学，你好修理修配属于劳务哦，适用13%税率~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-05-24 09:12:13
-
老师 老师解答
- 阅读量 743
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
-
上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
-
收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
-
待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
-
在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
-
计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
-
在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
-
最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
-
其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
大家都在搜
推荐问答
手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研