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老师已回答利润总额是核算应缴企业所得税的金额，按照这个交企业所得税，扣除所得税后，如果股东要分红，就按照净利润
勤奋的同学，你好~是的，理解正确。利润总额扣除所得税费用后，就是净利润，用净利润分红。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-20 07:51:11
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唐老师 老师解答
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老师已回答如果继续使用设备除了机会成本，不需要继续考虑如果继续使用设备折旧，然后折旧抵税带来的现金流入么？
天天向上的方强同学，你好~~这里只是考虑在继续使用这个时点上丧失的现金流量，看题目条件给出，甲公司也是考虑卖掉该设备，所以在这个时点上丧失的现金流量的~~如果继续使用了也是后面的营业期内计提折旧抵税哈~~并不是在该考虑卖出的时点上哈~~希望老师的解答能帮助同学理解~同学继续加油噢~~早日拿下CPA！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-20 10:12:54
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张老师 老师解答
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老师已回答长期应付款余额是含税的吗？
勤奋的同学你好： 长期应付款余额是不含税的金额。继续加油噢~
- 2021-05-20 09:04:52
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老师 老师解答
- 阅读量 605
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老师已回答平销返利为什么要进项税转出？如何计算转出的进项税？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好平销返利是生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业以进货成本或者低于进货成本的价格进行销售，生产企业再通过返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。较为常见的平销返利模式例如：甲生产企业将A产品以100元每件的价格销售给乙商贸公司，并在合同中约定乙公司同样按照100元的价格销售给第三方。同时，甲生产企业再把售价的10%作为补贴返还给乙商贸公司。在这种商业模式中，商业企业不能赚取正常的进销差价，因此只能通过获取生产企业的返利来弥补商业企业的损失。在平销活动中，生产企业往往通过以下几种方式来弥补商业企业的进销差价。1、生产企业通过返点即返还资金的方式弥补商业企业的损失，例如生产企业直接向商业企业返还利润或向商业企业进行投资。2、生产企业通过赠送实物产品来弥补商业企业的进销差价损失，商业企业再把这些实物产品销售掉来赚取利润。不难发现，平销返利多半发生在生产企业和商业企业之间，但也有可能发生在生产企业与生产企业之间、商业企业与商业企业之间。二、平销返利如何进行会计处理？平销返利不同于一般的销售模式，这种行为容易造成偷漏税情况，造成地区间增值税收入的不正常流转，不利于保障国家财政收入。因此，《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。当期应冲减进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用的增值税税率）* 所购货物适用的增值税税率还应注意，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。此外，根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定：“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销售方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。那么，平销返利行为其实本质上属于销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿的折扣性质。因此，平销返利是可以开具红字增值税专用发票的。一般来说实务中存在两种方法来处理平销返利情况：（1）由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。（2）按照惯例收款方应该向付款方开具发票，毕竟商业企业向供货方收取了返还收入，所以也可以由商业企业可以开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。三、总结对于购买方来说，不管怎样，都要按照平销返利的有关规定，冲减当期的增值税进项税额。对于销售方来说，如果开具了红字增值税专用发票，需要冲减增值税销项税额，类似于销售折让。如果是商业企业开具了普通发票，那么供货企业是不得冲减销项税额的。希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-05-20 06:48:10
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郑老师 老师解答
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老师已回答第三问处置投房的时候确认收入为什么不算销项税额呢？
勤奋的同学你好：因为这道题目没有给出增值税的税率哦，所以做题时是不考虑增值税的同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-05-20 06:19:55
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孙老师 老师解答
- 阅读量 355
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老师已回答B选项不是应该做进项税转出吗？
勤奋的同学你好： 是的，B选项应该做进项税转出，转出的金额就是计入相关成本费用的，所以B选项正确。继续加油噢~
- 2021-05-20 10:41:05
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老师 老师解答
- 阅读量 244
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老师已回答增值税不得抵扣进项税的情况有哪些？
勤奋的学员： 你好！ 税法书上有详细的讲解，老师发给你参考下：按照增值税法律法规的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1 . 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物 、劳务、服务、无形资产和不动产。2. 非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。3. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。4. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。5. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。6. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。7. 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。8.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-05-20 07:50:21
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老师 老师解答
- 阅读量 425
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老师已回答请问高档手表的消费税征税环节是什么？
同学你好2020.3月后23部委提出高档手表消费税改为零售环节征收，但该内容没有收录初级教材中。同学了解即可祝你学习愉快！！
- 2021-05-20 08:48:49
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朱老师 老师解答
- 阅读量 1478
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老师已回答2021年契税要升至3%—5%，怎么理解，对二套房有影响嘛？
同学，你好：契税的税率是3%-5%之内，具体根据每个地方确认。至于教材里面并未提及这块。同学可以国家税局网站找找是否有相关规定出来哈。
- 2021-05-20 07:52:49
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N老师 老师解答
- 阅读量 359
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老师已回答五部退税法的二步三步四步比较不明白？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好同学234步的公式记得吗？具体是哪里不明白尼~可以说下同学的想法哦~老师这边好针对性的解答哈~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-05-20 05:45:21
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郑老师 老师解答
- 阅读量 323
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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