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老师已回答关于增值税进项税额的第一题，如何解答？
亲爱的同学，你好~ 第一问考察纳税义务发生时间，本题考察的是三种情况下，是否应该纳税。 第二问考察的是进项税额，前半句没啥问题，桥闸通行费，如果是普票，就按照发票上的税额。 第三问是进项税额可不可以抵扣，解析里很清楚哦~~ 第四问属于进口增值税的缴纳，关税完税价格加关税形成计税基础，计算增值税。和代扣代缴增值税， 第五问属于自产货物用于投资，如何组价缴纳增值税，利润率是10% 第六问是进口商品如何计算增值税 消费税。 运用组价公式（关税完税价格加上关税）/（1-消费税税率）+组成计税价格 再用组成计税价格乘以各自税率就得出增值税或者消费税税额了。 第七问是进项税额抵扣，用于生产经营可以抵扣，既用于应税，也用于集体福利，也是可以全额抵扣的 第八问 销项就是上边的销项相加 第九问 是上边的进项税额相加 第十问 是第八问减去第九问 同学可以具体形容那里不会 z这样可以进项更有针对的讲解。希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-05-18 09:04:53
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老师 老师解答
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老师已回答此题的选项CD为什么不确认销项税？
爱思考的同学你好： CD选项中外购商品，不属于销售，不产生销项税的， 销项税是销售时，销售方给购买方开出的发票上注明的；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2021-05-18 07:42:01
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姚老师 老师解答
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老师已回答农产品适用10%税率和投入产出法两者有什么关系？
勤奋的同学，你好前者是直接购进的时候计算抵扣；后者是在销售出去之后，根据销售的产品所耗用的农产品的数量进行抵扣，在抵扣时间上不同，是各自的两种方法如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-18 09:27:38
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陈老师 老师解答
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老师已回答将新研发的玩具交付某商场代为销售，为何是视同应税交易行为？
勤奋刻苦的同学，你好呀~税法里面将新研发的玩具交付某商场代为销售是视同应税交易行为的哈，但是在会计上，是没有这一说法的哈 同学稍微再理解下，如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~
- 2021-05-18 06:34:29
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胡老师 老师解答
- 阅读量 774
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老师已回答企税年度汇算清缴中，20年度多计的主营业务成本，如何在申报表中填写调整？
认真的同学：在主表中按照正确的营业成本填写就好。在21年度，如果属于差错造成的，按照差错更正就好。希望能够帮助你~！加油~！
- 2021-05-18 06:00:05
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方老师 老师解答
- 阅读量 945
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老师已回答预计负债债资产负债表日计算净利润的时候，需不需要扣除？
爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ同学的思路是对的呢~税法认可的是实际发生时可以扣除，所以在没有发生时，需要对净利润进行调整，纳税调增。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~
- 2021-05-18 06:24:39
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彭老师 老师解答
- 阅读量 697
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老师已回答D选项直接告诉计税基础100，所以账面价值=原值-减值=100，是否应没有暂时性差异？
爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)2年后计税基础应该考虑税法上的摊销，因此2年后的计税基础=100-税法上认可的摊销，与账面价值100产生暂时性差异。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~
- 2021-05-18 08:49:34
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戚老师 老师解答
- 阅读量 317
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老师已回答第九问这个销项税额2*70%*13%，直接用0.26*70%计算不行吗？
努力的同学，你好！ 写成2*70%*13%更有助于同学对于视同销售的理解。10.84万元算出来的是进口环节应缴纳的增值税，进口环节缴纳的增值税是可以作为进项税额抵扣的。同学继续加油哈~
- 2021-05-18 07:32:49
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吴老师 老师解答
- 阅读量 400
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老师已回答折扣销售不是扣除销售额之后来计算销项税额吗？
勤奋的同学你好呀~是的呢，折扣销售的纳税人将价款和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。题目中的实际含税收入380000元，是指折扣完之后实际收取的，是折扣后的金额同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-05-18 07:31:29
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杜老师 老师解答
- 阅读量 881
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老师已回答第二、三点不免地方教育附加税吗？
勤奋的同学你好呀~文件规定中，并没有提及免征地方教育附加呢，所以按规定，应当是要交的希望老师的解答可以帮助到你，加油！
- 2021-05-18 06:19:27
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杜老师 老师解答
- 阅读量 327
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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