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老师已回答自行研发的无形资产是不是确认永久性递延所得税差异？
爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，老师会开心一整天的！
- 2021-06-18 08:52:04
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F老师 老师解答
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老师已回答D选项为什么是不会影响应纳税所得额的？
同学你好，B选项是说因为税法规定，研发支出可以按实际支出的150%税前扣除，所以可予税前抵扣金额跟账面实际的研发费用有个差异，税法规定可予加计扣除，B选项的意思是，要把这个差异确认为递延所得税资产。这是不正确的。首先，费用化的部分，这个差异是永久性差异，在发生当年就扣除了，不确认递延所得税资产。其次，资本化部分，也不确认递延所得税资产，因为该暂时性差异的产生，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，同时亦非产生于企业合并的情况下，受制于“初始豁免”原则。D选项是说，要把费用化部分和资本化部分的研发费用的影响都计入当期应纳税所得额中，从而影响当期所得税费用，但是资本化部分形成资产，不计入当期损益，所以是不会影响应纳税所得额的，D也是错误的。
- 2021-06-18 11:25:16
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C老师 老师解答
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老师已回答为什么征税要用640减500再乘以50%？
勤奋的同学，你好。政策概述： 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费这里技术转让所得是640，然后其中500万免税，剩下140万减半征收，所以最后只有70万是征税的。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！
- 2021-06-18 12:25:22
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老师 老师解答
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老师已回答那些除了综合所得税红字属于什么，他们跟综合所得税有什么区别？
同学你好工资薪金所得，稿酬所得，劳务报酬所得和特许经营权使用费所得，在税务上要求分项预缴（各自按各自的算预缴税额），年末并入综合所得会算清缴多退少补（按年计算各项目在综合所得的收入额，综合的计算四类所得按年计算税额）望能帮助你理解
- 2021-06-18 13:06:29
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朱老师 老师解答
- 阅读量 368
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老师已回答为什么在计算增值税时，对营改增前后契税的处理方式不同？
正在努力的同学，早上好呀~ 这个主要是在营改增前，我们契税的计税依据是营业税，而营业税是价内税；而营改增后我们计算契税的计税依据是不含增值税的销售额。所以为了保持计税依据的统一，如果是营改增前缴纳契税的： 增值税应纳税额=【全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）】÷（1+5%）×5%，也就是先都用含税的，再做价税分离，换算为不含税的乘增值税的征收率，算出应纳税额。同学可以简单的记为先减后除。如果是营改增后缴纳契税的： 增值税应纳税额=【全部交易价格（含增值税）÷（1+5%）-契税计税金额（不含增值税）】×5%，也就是前面含增值税的先做价税分离，换算为不含增值税的，这样整体都是不含税的，再乘增值税的征收率来算。那同学也可以简单的记为先除后减。希望老师的解答能够帮助到同学，每天都要加油呀，祝早日通关！
- 2021-06-18 07:38:28
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老师 老师解答
- 阅读量 2642
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老师已回答材料成本若包含免税农产品须*0.9，为什么第三问的22没有*0.9？
勤奋的同学，你好题目中已经具体表明材料成本是多少了，所以无需再进行计算~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-06-18 05:51:30
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老师 老师解答
- 阅读量 438
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老师已回答A进口人要是不来中国如何纳税，为什么不是收货人纳税？
同学，你好： 为什么是进口人纳税，可以这样理解，A去买东西准备送给B,购买的东西缴纳增值税是A交还是B交？是不是A交呀？这里的A就可以理解为是进口人，意思是买东西的人。 如果不进口到中国就不再我们考虑的范围内了哈，我们也不需要考虑他在国外的税怎么交了。因为整个行为都是在国外发生的了。
- 2021-06-18 05:40:29
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N老师 老师解答
- 阅读量 376
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老师已回答A不是移送或者销售当天吗，如果对方不付钱那就一直不交税吗？
爱思考的同学你好，不是的哈，是收到销售款或者取得销售款凭据的当天发生纳税义务。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~
- 2021-06-18 07:49:55
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孙老师 老师解答
- 阅读量 355
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老师已回答B不是算入从价计税了吗，为什么说没交吗？
勤奋的同学，你好！ 啤酒是从量计税，不是从价哟。包装物押金只是在判断其属于AB类时需要用的。 有疑问可以继续提问～
- 2021-06-18 12:02:02
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S老师 老师解答
- 阅读量 258
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老师已回答另外例题第三项将试剂用于厂房装修这题的答案销项税额为什么是0？
同学，你好： 平销返利举个例子：甲卖货物给乙公司每件50块，要求乙公司按照50块的价格卖出去，但是卖出去后每件会给乙公司10块钱的返利。实际上这个10块钱才是乙公司的实质收入。这就是属于平销返利。 第三问，自产货物用于应税项目的，不视同销售所以不考虑销项税额。所以销项税额为0.只需要按照成本价格直接计入厂房成本中即可。
- 2021-06-18 09:43:01
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N老师 老师解答
- 阅读量 358
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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