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所得税
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老师已回答企业职工凭票保险且人人有份的医疗补助是否都征收个人所得税？
热爱学习的同学，你好！这个如果属于工资薪金性质的补助，是要交税的；但如果是属于获得的保险金，是不交个税的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~
- 2021-04-20 10:17:35
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王老师 老师解答
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老师已回答每年的损益通过损益类科目核算后，是否全部结转入利润分配？
勤奋的同学你好，每年的损益通过损益类科目核算后，全部结转入利润分配-未分配利润。比如，此题目中，不考虑公积金等情形。18年底利润分配-未分配利润余额为借方100，此后，直到2023年底，利润分配-未分配利润余额为借方40，到了2024年，在核算所得税之前，利润分配-未分配利润余额为借方40-15=25.然后核算所得税，分录为：借：所得税费用 15*25% 3.75 贷: 应交税费-应交所得税 3.75然后，再把所得税费用结转入未分配利润即可，最终利润分配-未分配利润余额为借方28.75~希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-20 08:29:29
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崔老师 老师解答
- 阅读量 382
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老师已回答怎么判断出前期差错是否出现在资产负债表日后期间？
勤奋的同学你好，1、税法允许调整所得税，意味这税法也认可会计上计提折旧，从而不会导致暂时性差异。比如，假设没有计提15万折旧前的固定资产账面价值是65万元。当年忘了计提，从而也就没有确认递延所得税事项。现在发现了需要补提折旧，补提后固定资产账面价值为50万元，这个也是税法认可的，即计税基础也是50万元。从而不存在暂时性差异。2、从题目来看，之所以追溯重述，不是因为它是资产负债表日后事项，而是因为这是前期重要的会计差错呢~希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-20 09:26:51
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崔老师 老师解答
- 阅读量 472
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老师已回答个税内部退养一次性补偿如何计算个人所得税？
爱学习的同学你好哟~个人提前退休取得一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合税率表。公式：应纳税额=（（（一次性补贴收入/办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度）-费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数）*办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数。应纳税所得额=60000/2-5000*12=-30000。应纳税所得额小于0，所以不用缴纳个税。老师看好你哦，继续加油哈~
- 2021-04-20 09:46:32
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许老师 老师解答
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老师已回答为何捐赠的资产的销项税可以作为所得税的调整项目？
认真的同学，你好~，同学是问，非货币性资产对外捐赠的情况吗增值税是不影响企税的，但是增值税附带的城建税、教育费附加和地方教育附加，这三者计入税金及附加，会影响利润，那么也会影响企税。希望老师的解答能帮助到你~
- 2021-04-20 09:56:22
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王老师 老师解答
- 阅读量 393
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老师已回答递延所得税资产，负债分别应该怎么计算？
勤奋的同学你好，1、广告费。17年允许抵扣750万元，剩余250万元未来抵扣，形成暂时性差异。确认递延所得税资产250*25%。18年允许抵扣750万元，除了本年400万元可抵扣，上年250万元也可抵扣，从而上年确认的递延所得税资产转回。2、保修服务。17年确认200*25%递延所得税资产，因为这200万的销售费用当年没有实际发生，但是税法允许将来实际发生时扣除。18年实际发生销售费用100万元，那就转回递延所得税资产100*25%。同时新发生预计负债250万元，那么就这250万元确认250*25%的递延所得税资产。3、固定资产计提减值后账面价值300，计税基础不考虑减值，为320，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%。4、交易性金融资产。17年末应纳税暂时性差异650-500=150，确认递延所得税负债150*25%。18年末，应纳税暂时性差异变为570-500=70，从而需要转回递延所得税负债（150-70）*25%。希望以上思路能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
- 2021-04-20 08:10:51
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崔老师 老师解答
- 阅读量 339
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老师已回答企业所得税报表中的主营业务收入是不是不包括营业外收入？
亲爱的同学，你好：主营业务收入不包括营业外收入，主营业务成本也不包括费用和营业税金利润总额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-税金及附加+营业外收入-营业外支出哦~祝你学习愉快~~~~
- 2021-04-20 07:52:01
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裴老师 老师解答
- 阅读量 583
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老师已回答ebit计算过程中利息费用直接视为等于财务费用吗？
爱思考的财管宝宝，早上好～ 1、这里的财务费用不用太纠结，财务管理涉及的财务费用，分为广义财务费用和侠义财务费用。如果简单的把利息费用视为财务费用，其实就是简化了财务费用的计算口径。（财管计算题通常采用简化口径）2、你文中末尾的公式是广义财务费用的公式，与简易财务费用公式并不冲突哦。 继续加油，奥利给！
- 2021-04-20 07:41:58
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田老师 老师解答
- 阅读量 1526
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老师已回答企业所得税，企业无扣税凭证或者凭证不齐，税务机关怎么做？
勤奋的同学你好有权核定内容，主要是核定应纳税所得额。如企业不能正确核算查实收入或者成本费用金额的，无法合理核定应纳税所得额。税务则按其他方式进行核定税额望牢记
- 2021-04-20 06:36:58
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朱老师 老师解答
- 阅读量 352
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老师已回答资产减值，公允价值变动，存货跌价损失，固定资产盘亏可以税前扣除吗？
勤奋的同学，你好~资产减值损失、公允价值变动损失、存货跌价损失不可以税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。固定资产盘亏可以税前扣除~祝学习愉快！
- 2021-04-20 10:57:45
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赵老师 老师解答
- 阅读量 605
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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