Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
所得税
-
老师已回答应交税费怎么调整？所得税费用和应交所得税的基础是？
勤奋的同学，你好应纳税所得额是在利润总额的基础上调整的，需要考虑会计和税法的差异，比如说国债利息收入免税，但是在利润里作为收益了，实际上不用交税，就是纳税调减；递延所得税的话根据资产负债的账面价值和计税基础判断就可以了，或者也可以看这个金额税法是否认可，比如说计提的资产减值，税法是不认可的，当时需要纳税调增；应交所得税的话就是应纳税所得额乘以税率，所得税费用的话还要考虑递延所得税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-12 11:01:37
-
陈老师 老师解答
- 阅读量 512
-
老师已回答所得税留底税额是否有范围？有何具体政策？
勤奋的同学，你好留抵税额一般是针对增值税的，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-12 10:16:30
-
陈老师 老师解答
- 阅读量 451
-
老师已回答所得税核算方法的变更不就是为了核算所得税金额吗？
爱思考的同学，你好：所得税核算方法，是税法规定的，比如应纳税所得额的核算原则，解决的是“要不要记、怎么记”的问题，是确定的，不是估计。比如捐赠支出，税法规定，直接捐赠不能税前抵扣，只有限额内的间接捐赠（通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠支出），准予在计算应纳税所得额时扣除。解决的就是捐赠支出，能不能税前扣除、要不要税前扣除的问题。这不是“估计”能解决的问题，所以不是会计估计。希望以上解答能够帮助到同学，祝学习愉快，天天开心~
- 2021-01-12 10:12:02
-
熊老师 老师解答
- 阅读量 333
-
老师已回答为什么这里是两个递延所得税相减又得到递延所得税费用？
亲爱的同学你好呀~第一年产生可以扣差异是20，我们在计算当期应交税费的时候要在当年净利润基础之上调增，第二年可抵扣差异余额为15，但是第二年存货出售了一半，就相当于第一年可抵扣差异转回10，因此要减去10.所得税分为当期和递延两条线，所得费费用对应递延时候可以分为递延所得税资产和递延所得税负债，所得税费用对应当期的时候是计算当期应交税费。答案只是把2笔分录（当期，递延）结合在一起写了。老师建议同学可以尝试着做一下所得税这里综合题，感受一下到底这里会怎么出题，有利于更好区分开不同概念哦~继续加油！！！
- 2021-01-12 10:04:34
-
杨老师 老师解答
- 阅读量 386
-
老师已回答为何把母公司存货账面1和子公司账面1作为计税基础比较？
认真的同学：购买日，需要将子公司资产负债按照公允价值在合并报表中计算，但是该资产和负债的计税基础是个别报表中的账面价值。因此比较合并报表和个别报表中的金额就是比较合报中账面价值和计税基础的差异。（可以参见教材2020版641页）加油~！有问题继续交流~！
- 2021-01-12 07:03:37
-
方老师 老师解答
- 阅读量 506
-
老师已回答其他债券投资形成暂时性差异不确认递延所得税资产吗？
勤奋的同学，你好其他债权投资公允价值变动部分产生的差异是需要确认递延所得税的，只是它产生的差异对应的是其他综合收益如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-11 22:45:30
-
陈老师 老师解答
- 阅读量 2543
-
老师已回答为什么例1依旧确认的是递延所得税资产呢？
准注会宝宝，你好，例题24-4是在未决诉讼确认的递延所得税资产，但是在汇算清缴之前，确认赔偿的数额，那就等于预计负债在当年实际发生啦，那就不需要确认递延所得税资产，所以就要把前期确认的递延所得税总产都冲掉，然后确认应交税费-应交所得税，因为本年度就能够扣除，所以就是本年的所得税。例1是甲公司在汇算清缴前收到法院通知，债务人破产，所以甲公司因为债务人破产又补提了坏账准备，但是这个坏账并没有实际发生，税法在坏账计提时不允许抵扣，在实际发生时，才可以抵扣，所以需要确认补提的坏账的递延所得税资产。老师以上的解答，同学可以理解吗
- 2021-01-11 21:06:05
-
田老师 老师解答
- 阅读量 588
-
老师已回答子公司注销前无法偿还母公司经营活动债务，会计学上做投资损失？
认真的同学，你好：老师术业有专攻的，中级考试也不涉及这些具体实操问题，老师实务经验有限，没有接触过类似业务，这些实际操作问题同学可以问问同事或同行解决。预祝同学今年顺利通过中级，加油~
- 2021-01-10 17:06:46
-
孙老师 老师解答
- 阅读量 441
-
老师已回答如何根据业务事项与所给会计确认与计量分录给出对应的纳税调整？
亲爱的同学你好：借其他债投5000利调136贷银行5120+16借：应收300 贷投收256 利调44借其他债投5200-5092 贷其综108借其综27贷递负108*0.25该事项对应纳税所得额没有影响，因为递资递负对应的是其综。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-01-09 09:12:23
-
陈老师 老师解答
- 阅读量 495
-
老师已回答2021年十万之内教育费附加和地方教育税附加是否还可以减免？
努力的同学，你好！ 21年的企业所得税基础税率还是25%，减免情况同学可以参考教材上的税收优惠章节。具体是否有新增的税收优惠，因为21年的教材还未出来，建议同学咨询一下当地的税务机关。 同学继续加油哈~
- 2021-05-07 13:47:06
-
吴老师 老师解答
- 阅读量 1140
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
-
上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
-
收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
-
待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
-
在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
-
计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
-
在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
-
最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
-
其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
大家都在搜
推荐问答
手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研