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增值税
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老师已回答能不能详细讲一下增值税的加计抵减账务处理？
爱学习的同学你好~ 增值税加计抵减：1、“加计抵减”是此次增值税改革出台的新政策。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；只不过在2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%；2、增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。3、邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。邮政服务，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。4、加计抵减公式当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-06-08 04:56:12
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左老师 老师解答
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老师已回答进项税额能抵扣的话，是不是应该把差额计入成本呢？
爱学习的同学你好呀~看的出来同学学的很认真，非常棒~1、增值税都进入长投投资成本吗？同一控制下，初始投资成本=被合并方在最终控制方合报中账面价值份额+商誉，增值税同其他差额倒挤进入资本公积。一般情况下增值税要进入长投投资成本，不管会计上按何种方式计量，在税法的角度上都要按照公允价值计算增值税。2、进项税额能抵扣的话，是不是应该把差额计入成本呢？进项税是用来抵税的，一般在长投中不用考虑进项税。3、其他长投、金融资产等税怎么处理呢？在CPA会计考试中，不管会计上是怎么处理的，税法上都要按照相关规定计税，所以一般情况下都是要考虑增值税的。希望老师的解答能帮到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!
- 2021-06-08 07:48:17
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老师 老师解答
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老师已回答增值税价外费用不包括代收代垫，答案说包括代收代垫，哪个对呢？
勤奋的同学你好： 代收款项，代垫款项是属于价外费用的。下列项目不在价外费用里核算： （1） 向购买方收取的销项税额； （2） 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （3） 同时符合以下条件的代垫运费： 第一、 承运部门的运费发票开具给购货方的； 第二、 纳税人将该项发票转交给购货方的。继续加油噢~
- 2021-06-08 08:22:32
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老师 老师解答
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老师已回答计算出来的增值税有可能是销项税额也有可能是增值税应纳税额吗？
亲爱的同学，你好~ 采用一般计税方法时算出的就是销项税额，采用简易计税方法时算出的就是应纳税额哦~ 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
- 2021-06-08 05:55:34
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老师 老师解答
- 阅读量 472
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老师已回答提供学历教育免征增值税吗？
亲爱的同学，提供学历教育免征增值税。
- 2021-06-08 06:46:12
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A老师 老师解答
- 阅读量 680
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老师已回答首次购买税控机的价款冲减了土地增值税增值税款还可以折旧吗？
尊敬的学员您好：这个是可以正常计提折旧的，因为我们在抵税的时候贷方做的是管理费用，那么通过折旧就会有借方的管理费用，贷累计折旧，这样才形成了一个闭环如果没有后续问题请给个好评加油，胜利就在眼前
- 2021-06-08 06:23:12
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老师 老师解答
- 阅读量 541
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老师已回答b选项为什么征土地增值税呢？
勤奋的同学，你好零售环节销售属于正常的销售环节，增值税流转销售就需要缴纳了，一般货物的税率是13%；这里是对于零售商来说，它销售出去还是需要计税的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-06-08 09:49:15
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陈老师 老师解答
- 阅读量 360
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老师已回答公允价值是出售时收到的价款那出售固定资产时有没有增值税呢？
勤奋的同学，你好。出售固定资产应该是有增值税的，只不过考试中有时候会简化不需要考虑增值税，如果有增值税的话，公允价值是不包含增值税的。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
- 2021-06-08 12:13:07
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老师 老师解答
- 阅读量 443
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老师已回答增值税和消费税计算时是不是都应该按175处理？
勤奋的同学你好呀~这个50元作为购进货物的成本。增值税和消费税都按照175元。不能扣除50元。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-06-08 11:49:37
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杜老师 老师解答
- 阅读量 383
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老师已回答划线部分的相关应交税费是默认可以抵扣的吗？
爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ这里的相关税费默认是计入成本的，例如不能抵扣的增值税；如果是发生增值税的话，题目一般会单列出来，同时也会告知这个企业为“一般纳税人”或者“小规模”。一般纳税人，增值税可以抵扣，不计入成本；小规模纳税人，增值税不可以抵扣，计入成本。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~
- 2021-06-08 08:10:31
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彭老师 老师解答
- 阅读量 331
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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