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增值税
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老师已回答此题计算增值税，为何不计损益影响利润？
佳宾同学，你好！因为增值税是价外税，交纳增值税也是通过“应交税费-应交增值税”，不涉及到损益类科目。并且增值税是代收代付的性质，代收下游，代付上游，最终由消费者承担。上游收的销项税是代下游交，下游形成一笔进项税用于抵扣。企业在汇算清缴时用销项-进项得出“应交税费——应交增值税”，从而实现差额纳税。但是无论是进项还是销项，钱最终都不是企业掏的。进项是企业交给上游的，但是在交税时又被抵扣了，销项是企业交给税务局的，但是钱是下游那里代收的。这样国家就将税收风险转移给了企业，下游督促上游，税负滚下来会落在最终消费者身上。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-06-02 10:19:40
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老师 老师解答
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老师已回答为何增值税还原是÷1.13，进口货物消费税还原是÷1-消费税税率？
勤奋的同学你好：因为增值税是价外税，增值税不包含在销售额中，所以增值税还原是÷1.13 ；而消费税属于价内税，消费税包含在销售额中，所以进口货物消费税还原是÷1-消费税税率。 继续加油噢~
- 2021-06-02 09:03:09
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老师 老师解答
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老师已回答涉及增值税的此题，计算时为何不算51000？
勤奋的同学，你好。这里是购进的材料由于自然灾害发生了损毁，这个进项税额51000不需要转出，还是可以抵扣。如果是非正常损耗，比如人为原因，那这个进项税额就不得抵扣了，要将51000从进项税额转出。这个题目的考点就是这个进项税转不转出的问题，不是说需要计算要交多少增值税。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
- 2021-06-02 11:16:42
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老师 老师解答
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老师已回答消费税哪些用同类平均价，哪些用最高售价？
亲爱滴小可爱，你好哈~~~！ 用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品三种情况，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。其他视同销售的情况按平均售价计算增值税。消费税从高计税：1、纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税。2、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。3、纳税人用于以物易物（换生产资产或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。石可破也，而不可夺坚;丹可磨也，而不可夺赤。——《吕氏春秋•诚廉》
- 2021-06-02 10:45:49
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叶老师 老师解答
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老师已回答进口环节缴纳的增值税和消费税，继续用于生产应税产品的，能否抵扣？
亲爱滴小可爱，你好哈~~~！ 是一般纳税人的话，增值税一般都是能够抵扣的哈~消费税的话，用于连续生产应税消费品的话只有以下是可以扣除的哈~由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这 些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣 除外购的应税消费品已纳的消费税税款。扣除范围包括：(1) 外购已税烟丝生产的卷烟。(2) 外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品。(3) 外购已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石。(4) 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火。(5) 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(6) 外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(7) 外购已税实木地板为原料生产的实木地板。(8) 外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料连续生产的应税成品油。石可破也，而不可夺坚;丹可磨也，而不可夺赤。——《吕氏春秋•诚廉》
- 2021-06-02 12:51:11
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叶老师 老师解答
- 阅读量 2618
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老师已回答增值税何时计入成本，何时作为价外税？
爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)问题1：因为不确认收入和成本是因为会计上在同一控制下企业合并时，账务处理上只认可账面价值，因此不确认损益。但是站在税务局的角度，用存货换取股权发生了增值，因此需要缴纳增值税。问题2：此处增值税没有计入长期股权投资成本哦，长投的入账价值是直接计算出来的。增值税作直接计算，借方与贷方的差额倒挤入“资本公积-股本溢价”。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~
- 2021-06-02 10:12:19
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戚老师 老师解答
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老师已回答为何小规模个体，其他个人出租不动产能开增值税发票？
热爱学习的同学，你好！“小规模 个体，其他个人出租不动产可以开增值税发票（这里的发票是普票吗） 纳税人向其他个人出租，不得开专票（这里是可以开普票吗”---是的，不能开专票，因为其他个人是最终消费主体，不能再抵扣了，因此不允许开专票；“这里的纳税人是只一般纳税人，还是泛指的公司，不管是小规模还是一般”---对的，这里的纳税人就是泛指的纳税人，不管是小规模还是一般纳税人，只要给其他个人开发票，就不能开专票。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-06-02 10:28:11
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王老师 老师解答
- 阅读量 407
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老师已回答业务(5)不用缴纳增值税吗？
爱思考的同学，你好是的哦，对于在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，是不需要缴纳增值税的。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-06-02 10:01:15
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老师 老师解答
- 阅读量 363
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老师已回答此时情况，讲义是航天运输服务属于零税率，为何解析是税率6%？
热爱学习的同学，你好！“航天运输服务按照航空运输服务缴纳增值税”以及“航天运输服务是归属于零税率”这两句话都是教材的原文，教材一般是把国税总局的文件简单的罗列出来，因此有的确实是冲突的，同学考试的时候分别处理这两句话即可，这两句话一般不会同时出现的。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-06-02 12:25:23
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王老师 老师解答
- 阅读量 517
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老师已回答业务六计算应纳增值税为什么÷(1-5%)？
爱思考的同学，你好因为进口轻型商用客车属于消费税应税消费品，所以进行组价的时候要把消费税包含进去。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~
- 2021-06-02 13:48:47
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老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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