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增值税
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老师已回答我看了增值税纳税单位，金融服务，拆借资金按6%，缴税呢？
亲爱的同学，金融机构同业拆借免税。企业将自有资金拆借给关联企业使用，从实践中看，又可分为有偿和无偿两类。有偿使用时，根据财税〔2016〕36号文件规定，企业将自有资金拆借给关联企业使用并收取利息，应视同企业贷款业务，所收取的利息应按6%缴纳增值税。主体不一样。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
- 2021-06-17 07:51:40
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A老师 老师解答
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老师已回答老师，支付贷款利息银行应该给开增值税发票，但是这个发票不能抵扣吗？
正在努力的同学，你好呀~ 同学问的应该是实务中银行不给开票的问题哈。因为我们现在支付贷款利息支出不让抵扣进项税，所以银行贷款利息支出不能开增值税专用发票，同时也不可以抵扣进项税款，不过可以开增值税普通发票。不过有时候实务中银行只给你回单，也不给你开普票，但是我们是可以去跟他要普票的哈。每天进步一点点，加油努力通关！
- 2021-06-17 10:11:28
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老师 老师解答
- 阅读量 1304
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老师已回答增值税是不是不影响利润，利润总额里面含增值税吗？
同学您好： 增值税属于价外税，是不影响利润的 ，利润总额中也不包含增值税的，纳税调增也不需要调整增值税的哦。祝您学习愉快！
- 2021-06-17 13:05:55
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老师 老师解答
- 阅读量 3664
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老师已回答此非现金资产应视同销售，相关增值税也应计入初始投资成本，对吗？
勤奋的学员： 你好！ 以非现金资产取得的长期股权投资，此非现金资产应视同销售，相关增值税也应计入初始投资成本，对吗？------非同一控制下，你的处理方法是对的哦。 如果是同一控制下企业合并，非现金资产不视同销售，直接按照账面价值结转。不过增值税还是要交的，税务局不管你是否是同一控制，都让你交税。 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-06-17 12:58:04
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老师 老师解答
- 阅读量 689
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老师已回答老师，第一张图片申报增值税时也要减进项和预缴吗？
正在努力的同学，你好呀~ 第一张图片申报增值税时也要减进项和预缴吗？还是到真正缴纳的时候再减？这个要看题目要求，在做题的时候如果有进项，那作为一般纳税人，让你计算应纳税额的时候要用销项减进项，如果没有进项，只让你算销项就不用考虑。然后预缴，如果题目中让你算有预缴，或者给你有预缴的话，问你申报时实际应纳税额，这个时候要用应交的减去预缴的。如果没有给预缴的数，则不用考虑。 第二张图片非自建申报时按全额，为什么不按差额？这个是因为作为一般纳税人，你的计税方式是销项减进项。如果是非自建的话，比如是外购的，那你外购如果取得有专票，进项可以抵扣，所以这里用全额，不让你用差额。 第三张图片，答案D免征增值税是不是错了？应该按差额征吧？这个是非北上广深地区个人持有超过两年的非普通住宅，是免征增值税的。如果是北上广深个人持有超过两年的非普通住宅，是差额征税的。这个给同学个总结的表格，可以看下哈，加油~
- 2021-06-17 10:12:22
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老师 老师解答
- 阅读量 470
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老师已回答88000/(1-10％）*10％，这里不就意味着用含增值税的价×增值税？
爱思考的同学你好，农产品计算抵扣的时候，进项税额=买价*扣除率，这里的买价是含税的哈，要从买价中挖出可以抵扣的进项。进项转出的时候也是将不含税的账面成本还原成含税的买价计算之前抵扣了多少进项哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~
- 2021-06-17 16:09:50
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孙老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答免抵税额、留抵税额，是不是2个，肯定其中有一个为0吗？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好免抵税额、留抵税额中一个题目里面不会同时出现，一定有一个为0哦希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~
- 2021-06-17 14:57:59
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郑老师 老师解答
- 阅读量 601
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老师已回答该事项对资本公积的影响金额为多少万元？
勤奋的学员： 你好！ 同一控制下企业合并处理分为三步： 1.初始投资成本=被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时的商誉；初始投资成本=50000x（20%+60%）=40000万。 2.合并对价=合并日原股权账面价值+合并日新股权支付对价的账面价值（注意这里是账面价值）。合并对价=原权益法下股权的账面价值10500+新股权账面价值（40000-10000）+交增值税50000x9%=45000万。 3.初始投资成本与合并对价账面价值的差额调整资本公积-股本溢价。资本公积-股本溢价=40000-45000=-5000.选D。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-06-17 11:41:56
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老师 老师解答
- 阅读量 568
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老师已回答增值税要不要计入入账价值和成本？
勤奋的学员： 你好！ 如果增值税可以抵扣，那么就单独通过：应交税费-应交增值税（进项税额）核算，不能计入资产的入账价值；如果增值税不能抵扣，那么计入成本。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-06-17 12:59:48
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老师 老师解答
- 阅读量 1267
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老师已回答自产产品买长期股权投资不用考虑增值税吗？
同学你好：会产生增值税，但是会计不会考税法的问题，除非题干明确说了自产产品适用增值税税率。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。
- 2021-06-17 15:16:56
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陈老师 老师解答
- 阅读量 602
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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