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增值税
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老师已回答房地产开发企业，增值税，土增税，企业所得税清算时点分别怎么确定？
勤奋努力的同学，你好:（1）增值税应税行为时点的判断可知，大部分是以销售合同约定的交房时间为增值税应税行为发生的时点，如果实际交房时间早于合同约定时间，则以实际交房时间作为增值税应税行为发生的时点。（2）企业所得税清算时点按《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发31号）第六条、第七条确认收入；实际惯例是以交房的时间确认收入，并以交房确认收入年度作为企业所得税的清算年度。（3）土地增值税清算清算时点国税发91号第九条条规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。国税发91号第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-05-07 06:24:54
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孙老师 老师解答
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老师已回答固定资产除了处置时有一个销项税额，报废毁损没有销项怎么办？
努力的同学你好 在报废时，如果不对外处置资产，企业就不会形成收入，此时不会产生增值税销项税额，企业无需对报废毁损的行为缴纳增值税，换言之增值税属于流转税，只有在商品流转过程中缴纳税费，但是由于资产报废了，不会流向其他方，故没有增值税纳税义务。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2021-05-07 08:21:23
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戴老师 老师解答
- 阅读量 399
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老师已回答增值税税率如何记忆，什么是9%或什么是6%？
勤奋的同学，你好从考试的角度，6%的项目是最多的，所以主要着重记忆13%和9%的，用排除法知道哪些项目是6%就可以了，6%的特点集中于服务，那么13%主要就是销售货物，9%的话主要是跟不动产相关的租赁、买卖、建筑，不（不动产）、交（交通运输）、邮（邮政）、基（基础电信）等，也可以取单个字记忆如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 04:37:18
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陈老师 老师解答
- 阅读量 1223
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老师已回答增值税税率如何记忆 比如哪些9% 或6%？
勤奋的同学，你好另一个窗口已经回复了哦，可以看一下是否有问题呢如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 06:42:58
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陈老师 老师解答
- 阅读量 526
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老师已回答无偿赠与 交土地增值税吗？
勤奋的同学你好：也要的。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 04:35:59
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周老师 老师解答
- 阅读量 468
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老师已回答为何本题第五个领用本企业自产产品贷方还有一个应交税费应交增值税？
勤奋的同学你好呀~那个是消费税，不是增值税。如果领用的是应税消费品，其消费税是要由在建工程来承担的，要计入在建工程成本。希望老师的解答可以帮助到你，加油！
- 2021-05-07 08:07:09
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杜老师 老师解答
- 阅读量 315
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老师已回答固定资产出售处置里的分录是否可以不写销项税额增值税？
勤奋的同学，你好呀~ 这个看题目要求的哦，如果题目明确说了不考虑增值税，可以不写。但是这个题目明显告诉了增值税，而且也没提到不考虑增值税的话，所以不可以不写的哦^_^希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 05:12:46
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汪老师 老师解答
- 阅读量 460
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老师已回答销售旧固定资产3%减按2%交增值税是什么意思？
勤奋的同学，你好比如说出售的含税价格是100，就是100/（1+3%）×2%如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 03:35:59
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陈老师 老师解答
- 阅读量 582
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老师已回答本题当货物退回时应交税费-应交增值税(销项税额)不也要调减吗？
勤奋的同学，你好这里只是在预计退货，还没有真正的发生，所以销项税额暂时不变化，后续如果真的发生了退货，销项税额是要处理的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-07 04:47:07
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陈老师 老师解答
- 阅读量 508
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老师已回答增值税专用发票上注明的价款是含税价还是不含税价？
勤奋的同学，你好。增值税专用发票上注明的价款是不含税价。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
- 2021-05-07 07:32:00
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老师 老师解答
- 阅读量 1331
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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