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增值税
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老师已回答自然灾害导致的毁损,相关的增值税进项税额仍然可以正常抵扣吗?
努力的同学你好 同学的理解是正确的，自然灾害导致的毁损，相关的增值税进项税额仍然可以正常抵扣，无需进行转出，但是非正常损失并不能够等同于自然灾害，非正常损失包括人为因素和自然灾害两方面，如果题目中没有明确告知非正常损失时自然灾害导致，则直接默认非正常损失属于人为因素导致，例如管理不善造成的火灾至存货毁损，此时就属于非正常损失中的人为因素，所以需要进项税额转出。老师这样解释可理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2021-04-26 09:43:10
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戴老师 老师解答
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老师已回答把增值税的小规模出售不动产和租赁不动产的时间怎么区分?
勤奋的同学你好： 小规模纳税人租赁或销售不动产的征收率都是5%，并没有3%的情形噢。小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。预缴税款及应纳税额计算：应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%，应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%-已预缴税款继续加油噢~
- 2021-04-26 09:37:20
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老师 老师解答
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老师已回答为什么出让国有土地使用权不用交土地增值税?
勤奋的同学你好呀~出让国有土地使用权的出让方是国家，出让目的是为了合理开发、利用、经营土地，不属于土地增值税的征税范围。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-04-26 04:04:45
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杜老师 老师解答
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老师已回答租赁不动产是9%,为什么增值税税率是13%?
爱思考的同学，你好;不动产租赁增值税适用一般计税方法的按9%的税率计算。本题租入的是机器，是有形动产租赁，税率是13%。希望以上解答能帮助到你,继续加油~
- 2021-04-26 04:23:41
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老师 老师解答
- 阅读量 1732
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老师已回答已经上缴财政的罚没物品的拍卖收入是不需要缴纳增值税的吗?
勤奋的同学你好1、第一题：如果是已经上缴财政的罚没物品的拍卖收入是不需要缴纳增值税的，此处着重点在上缴财政。2、第二题：这里的表述不严谨哈，只是对于规定的一些非经营活动收取的会员费收入不交增值税，如果是健身房等经营活动收取会员费是要交增值税的哈。如下图所示哦3、第三题：两者都是按照交通运输服务缴纳增值税哦，如下图所示哦，建议同学平常多做做题目，遇到不熟悉的可以多积累，考试的时候就能游刃有余哦。希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-26 05:50:42
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老师 老师解答
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老师已回答自产的这几种税都免去了税负无销项也不能抵扣,和外购的区别是何?
勤奋的同学你好：老师重新表述一下：自产产品用于个人消费，集体福利，非增值税应税项目，需要视同销售计算销项税额，如果购进原材料进行生产的，那么就会有进项税额，进项税额是允许抵扣的。外购产品用于个人消费，集体福利，非增值税应税项目，进项税额不允许抵扣。 继续加油噢~
- 2021-04-26 07:18:13
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老师 老师解答
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老师已回答本题还要征收增值税销项税额吗?
爱学习的同学，你好哟~需要给购买方开具增值税发票，之前买货物的进项税可以抵扣，因此实际不需要交税~明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
- 2021-04-25 12:13:58
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汪老师 老师解答
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老师已回答在计算增值税的时候,实际的价外补贴是多少,就按多少计算吗?
爱学习的虞童靴，你好哈~在计算增值税的时候，实际的价外补贴是多少，就按多少计算~在计算 烟叶税的时候，不管实际支付的价外补贴是多少，都按10%计算哈~这样解释虞童靴你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
- 2021-04-25 11:43:26
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叶老师 老师解答
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老师已回答“增值税纳税人收取的会员费收入”为什么不需要缴纳增值税?
勤奋的同学你好：A选项 增值税纳税人收取的会员费收入需要缴纳增值税的，后台的题库已经修改这个题目了，注意清理下题目缓存。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-25 10:03:42
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廖老师 老师解答
- 阅读量 488
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老师已回答小规模纳税人在卖自己用过的固定资产时,均按3%减2%优惠税率算吗?
勤奋的同学你好：1.税法上固定资产是不含不动产的，不动产是单独的。注意和会计的区别；2.一般纳税人那里是同学那样写的：2009年1月1日以前购进的自用固定资产，不允许进行进项税额抵扣，因此销售时需要按照简易计税方法进行计算；2009年1月1日以后购进的固定资产，允许取得增值税专用发票，进行进项税额的抵扣，因此销售时按照13%的税率进项计算。（这里的固定资产不包括一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。）补充：2013年8月1日前购入的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不允许进项进项税额抵扣，销售时需要按照简易计税方法计算税款，2013年8月1日后购入的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，可以抵扣增值税进项税额，因此销售时按照一般计税方法计算税额。 3.小规模纳税人在卖自己用过的固定资产时 不分年份的。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-25 12:06:08
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廖老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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