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增值税
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老师已回答分期付款购入固定资产那么我上税是合同上的价款吗？
勤奋的同学你好，我们是按照合同上的价格来计算增值税，不去考虑现值的希望能帮助到你，继续加油
- 2019-10-24 16:58:59
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龙老师 老师解答
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老师已回答自产销售给本企业员工和自产赠送在所得税和增值税处理时有哪些差别？
所得税需要视同销售，增值税也需要视同销售的哦，祝您学习愉快！
- 2019-10-24 16:39:59
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裴老师 老师解答
- 阅读量 302
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老师已回答那么这160是日后A负责缴纳给税务局吗？
亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~这个增值税是一个流转税，对于一般纳税人而言，他会在购进货物的时候产生进项税额（支付出去），出售货物的产生销项税额（收到的）。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
- 2019-10-24 16:19:22
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秦老师 老师解答
- 阅读量 360
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老师已回答交的增值税和借款1000都不算吗？
不算。增值税属于价外税通常不计入资产入账成本，1000万是借款到期应当偿还也不计入。同学可以尝试去记忆解析中的相关内容。
- 2019-10-24 16:18:24
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朱老师 老师解答
- 阅读量 422
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老师已回答进口消费税不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据呢？
亲爱的准税务师学员您好， 进口不征出口不退 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
- 2019-10-24 15:54:46
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叶老师 老师解答
- 阅读量 477
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老师已回答以前计算增值税时，是不用减去土地价款的？
亲爱的准税务师学员您好，营改增后，土地是没有进项税抵扣的 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
- 2019-10-24 15:32:13
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叶老师 老师解答
- 阅读量 516
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老师已回答在实务中，自建的房产交纳的房产税基数如何确定？
学员，你好！这种问题比较复杂，可以询问专管员。
- 2019-10-24 15:01:48
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张老师 老师解答
- 阅读量 388
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老师已回答应交税费-未交增值税借贷方表示什么含义？
准注会同学，你好未交增值税是月末结账时，贷方表述要去缴纳的增值税希望以上解答能帮助到你~
- 2019-10-24 14:22:43
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陈老师 老师解答
- 阅读量 1328
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老师已回答税款所属期指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间吗？
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号） 附件4《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附列资料填写说明》规定：“二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表‘应税货物及劳务’与‘应税服务’各项目应分别填写。 （一）‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）‘纳税人识别号’栏，填写纳税人的税务登记证号码。 （三）‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。 （四）第1栏‘应征增值税不含税销售额’：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏‘税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额’：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。（七）第4栏‘销售使用过的应税固定资产不含税销售额’：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（八）第5栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（九）第6栏‘免税销售额’：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十）第7栏‘税控器具开具的普通发票销售额’：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。（十一）第8栏‘出口免税销售额’：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十二）第9栏‘税控器具开具的普通发票销售额’：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。（十三）第10栏‘本期应纳税额’：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十四）第11栏‘本期应纳税额减征额’：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（十五）第13栏‘本期预缴税额’：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。（一）‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。 （三）第1栏‘期初余额’：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写‘0’。（四）第2栏‘本期发生额’：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。（五）第3栏‘本期扣除额’：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏‘本期扣除额’≤第1栏‘期初余额’+第2栏‘本期发生额’之和，且第3栏‘本期扣除额’≤5栏‘全部含税收入’（六）第4栏‘期末余额’：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。（七）第5栏‘全部含税收入’：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。 （八）第6栏‘本期扣除额’：填写本附列资料第3项‘本期扣除额’栏数据。 第6栏‘本期扣除额’=第3栏‘本期扣除额’（九）第7栏‘含税销售额’：填写应税服务的含税销售额。第7栏‘含税销售额’=第5栏‘全部含税收入’-第6栏‘本期扣除额’（十）第8栏‘不含税销售额’：填写应税服务的不含税销售额。第8栏‘不含税销售额’=第7栏‘含税销售额’÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏‘应征增值税不含税销售额’‘本期数’‘应税服务’栏数据一致。“
- 2021-11-05 09:38:40
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叶老师 老师解答
- 阅读量 319
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老师已回答增值税专票和普票的开具有什么要求么？
准注会你好(*´▽｀)ノノ1.开票单位的身份：增值税专用发票，只能由一般纳税人开具，增值税普通发票，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具；现在小规模纳税人住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。2.开票对象的身份：如果开票给一般纳税人，对方一般会要求提供增值税专用发票以抵扣进项税额，而开票给小规模纳税人，开票单位也是绝对不允许开具增值税专用发票给对方的。3.增值税专用发票有抵扣联，增值税普通发票没有抵扣联，所以增值税专用发票的联数要多，对管理也更加严格，遗失或者损毁都将产生影响要去报经税务局，甚至需要登报宣告。4.对于开票单位的税负，开具增值税专用发票和开具增值税普通发票是一样的，都按照适用税率计算销项税额。这个点建议去实务工作中去积累规律继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~
- 2019-10-24 13:37:02
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王老师 老师解答
- 阅读量 1658
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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