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增值税
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老师已回答土地增值税里房开企业开发完成后有一部分用于幼儿园吗？
准注会宝宝你好~土地增值税是对增值部分进行纳税的，如果建造完成后一部分用于幼儿园并没有发生增值，并不需要缴纳土地增值税的哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！
- 2019-10-26 15:37:35
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沈老师 老师解答
- 阅读量 555
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老师已回答当初购买原材料时支付的增值税不算进固定资产成本呢？
勤奋的同学你好，教材上这道例题错了，可以抵扣的进项税额不计入在建工程，题目中已经明确提出是机器的进项税额，是可以抵扣的，同学可以不用纠结，如果说不可抵扣，会计里面的题目一定会说的。希望能帮助到你，继续加油
- 2019-10-26 15:06:51
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龙老师 老师解答
- 阅读量 396
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老师已回答问题是无形资产-特许权经营费的增值税纳税时点是收款时间点纳税？
准注会同学，你好销售无形资产看业务模式是属于直接收款方式还是赊销和分期收款或其它方式，就和销售一般的货物是一样的规定，教材在这里没有特殊规定。勤奋的同学，请继续加油哦~~
- 2019-10-26 13:48:44
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封老师 老师解答
- 阅读量 348
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老师已回答套进题目里的数据，委托方，和受托方，会计分录应该是怎么样的？
亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~1，因为题干里面说了手续费是以销售价格为基础去计算的，既然没有说要带上增值税，那就不用考虑。 2，戊公司作为受托加工方，收到的存货并不属于自己，不作为存活确认。而甲公司作为委托方，发出的存货：借：委托加工物资 贷：原材料 /库存商品祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
- 2019-10-26 13:31:16
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秦老师 老师解答
- 阅读量 360
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老师已回答委托代销，手续费，要不要计算增值税？
准注会同学你好:税法上这个也是要交增值税的，只是会计上一般不考虑，除非题目特别说明了要计算。祝学习愉快~
- 2019-10-26 13:29:53
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孙老师 老师解答
- 阅读量 705
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老师已回答个人转让上市公司股票，免征个人所得税是否需要缴纳增值税？
亲爱的准税务师学员您好， 都不用缴纳增值税 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！
- 2019-10-26 11:32:43
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叶老师 老师解答
- 阅读量 533
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老师已回答收到一张进项税的发票，为什么没看到委托方开这张进项发票给受托方？
增值税对委托销售，受托方销售委托商品视同销售，卖出货物应当按实际销售价格会计发票。同时定期提交售货清单，由委托方方确认销售开具发票收取货款，受托方收取发票对应的销售发票税额确认进项抵扣。同时结算手续费开具发票向委托方收取委托手续费同学再结合视频老师给到的核算分录加以理解。
- 2019-10-26 11:28:34
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朱老师 老师解答
- 阅读量 291
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老师已回答对增值税实行先征后返的，不退还应交的城建税吗？
⒈特定地区进口物资先征后返。对经济特区和上海浦东新区、苏州工业园区进口自用物资，“九五”期间，按国家核定的额度，进口增值税实行先征后返、五年过渡、逐年递减的办法。（国函[1995]135号）⒉特定出版物税收返还。在2005年底以前，对下列出版物，增值税实行先征后退：（财税字[1996]78号、国发[2000]41号、财税[2001]88号）中国共产党和各民主党派各级组织的机关报、刊； 各级政府的机关报、刊； 各级人大、政协、妇联、工会、共青团的机关报、刊； 新华通讯社的6种机关报、刊； 军事部门的机关报、刊； 大中小学的学生课本，少儿报、刊； 科技图书和科技期刊； 县及县以下新华书店和农村供销社销售的出版物。 ⒊民贸企业和供销社先征后返。在2005年底以前，对民族贸易县县级国有民贸企业和供销社，以及所有制性质发生变化的企业销售货物(出口货物除外），按实际缴纳增值税税额先征后返50%。（财税字[1997]124号、财税[2001]69号）⒋监狱劳教企业先征后返。监狱、劳教企业，在2000年底前，增值税实行先征后返。（财税字[1998]46号）⒌外交机构人员购买消费中国物品退税。驻华使（领）馆及外交人员、国际驻华代表机构及其官员，在中国境内购买的建材、设备、汽车、自用物品和办公用品，以及消费的水、电、煤气、暖气、汽油、柴油等中国生产的物品，可退还增值税。（国税发[1998]38号、财税[2003]238号）⒍商品铸锻件先征后返。自2003年1月1日起至2005年底，对规定所列284家铸锻企业销售的用于生产机器、机械的商品铸锻件，增值税先征后返35%. (财税[2003]95号）⒎进口废船先征后返。对中国拆船协会核定的拆船企业进口废船，2000年底以前，进口环节增值税实行先征后返。（财税字[1998]103号）⒏模具产品先征后返。从2003年1月1日起至2005年底，对国家规定所列160家国有专业模具生产企业销售的模具产品，2000年底前，增值税先征后返70%. （财税[2003]95号）⒐外汇借款项目以税还贷先征后返。对1994年底以前签订外汇借款合同的项目，从1998年度起，用该项目新增增值税归还贷款的金额，按国家下达的年还贷限额实行先征后返。（财工字[1998]24号）⒑三线企业超基数返还。对列入国家“三线脱险搬迁企业”名单的三线企业，增值税实行超基数返还。（财税字[1998]42号）⒒民政福利企业先征后返。由民政、街道和乡镇举办的民政福利企业，安置“四残”人员占企业生产人员50%及以上的，增值税实行先征后返。安置“四残”人员占企业生产人员35%以上，未达到50%的民政福利工业企业，如发生亏损的，可给予部分或全部返还已征增值税照顾。（国税发[1994]155号、财税字[1998]32号）⒓数控机床产品先征后返。从2003年1月1日至2005年底前，对列名的部分数控机床企业生产销售的数控机床产品，在规定返还额度内的部分，增值税全部先征后返。（财税[2003]97号）⒔进口粮油先征后返。在2003年底前，对中储粮总公司用于转储备和转换以及履行政府承诺而组织的进口粮（油），照章征收进口环节增值税，所缴税款由中央财政100%返还。（财税[2001]13号）⒕县改区新华书店先征后退。对符合《财政部、国家税务总局关于出版物和电影拷贝增值税及电影发行营业税政策的通知》（财税[2001]88号）规定的增值税退税条件的原县（县级市）及其以下新华书店和农村供销社，虽因撤县（县级市）改区名称发生变化，仍可继续执行上述文件规定的增值税先征后退政策。（财税[2002]138号）⒖核电产品先征后返。从2002年7月1日至2007年6月30日，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。（财税[2002]95号）⒗出口项目的进口设备先征后返。从2002年10月1日起，对产品全部直接出口的允许类外商投资项目新批准的进口设备，一律照章征收进口关税和进口增值税。自项目投产之日起5年核查，每年返还已纳税额的20%,5年内全部返还进口设备所征税款。（财税[2002]146号）⒘铜原料进口先征后返。从2003年1月1日至2003年12月31日止，对重点铜冶炼企业在核定数量内进口的铜精矿、废杂铜、粗铜缴纳的进口环节增值税按30%的比例先征后返，返还的税款应用于企业的技术改造。（财税[2003]81号）⒙科技制品先征后还。从2003年6月1日起至2005年底前，对综合类科技报纸和科技音像制品，在出版环节的发行收入，实行增值税先征后退的办法。（财税[2003]55号）⒚标准技术等出版物先征后返。从2003年1月1日起，对经批准正式出版的使用统一书号的各类标准技术、规范、规程出版物（包括合订本、单行本及电子出版物），可享受科技图书增值税先征后退的政策。（财税[2003]239号）
- 2019-10-26 11:27:03
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叶老师 老师解答
- 阅读量 485
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老师已回答计算此类都没有用销售收入-土价款后的金额计算销项税额？
土地出让金不是抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与开发商，开发商必须一次性或分次支付的一定数额的货币即为土地出让金。政府并未收取开发商的增值税，所以开发商无法渠道增值税专用发票并进行抵扣。房地产企业营改增土地出让金可采取差额计税方式进行抵扣。
- 2019-10-26 11:26:49
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叶老师 老师解答
- 阅读量 369
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老师已回答销售产品时用（销售额-支付土地金）/（1+适用税率）*适用税率？
土地出让金不是抵扣增值税。按照国税总局2016第18号公告，应该是“按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与开发商，开发商必须一次性或分次支付的一定数额的货币即为土地出让金。政府并未收取开发商的增值税，所以开发商无法渠道增值税专用发票并进行抵扣。房地产企业营改增土地出让金可采取差额计税方式进行抵扣。
- 2019-10-26 10:38:05
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叶老师 老师解答
- 阅读量 409
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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