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增值税
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老师已回答该项长期股权投资的账面价值为1300万元，甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为多少？
勤奋努力的同学：同学你把它分为两部分：1、将1300的长投卖掉一半，也就是650的账面价值卖了1500，投资收益是1500-650=850；2、将其他综合收益按比例转出来50%到投资收益中，也就是100*50%=50；最后将这两部分相加就是一共的投资收益850+50=900~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-01 11:38:14
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王老师 老师解答
- 阅读量 909
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老师已回答一般纳税人销售其自行开发生产的软件，按16%税率征收增值税吗？
勤奋努力的同学：同学这道题考察的点是：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策，注意这个232000开具的是普通发票，也就是销项税的计算时要价税分离，销项税为232000/1.16*0.16=200000*0.16=32000，进项税为90000*0.16+1000*0.1=14500，当期增值税为=17500，实际税负为17500/200000=8.75%，超过了3%，那么超过3%的部分要即征即退，那么实际要负担的增值税就是3%的部分，也就是6000~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2022-05-17 13:33:43
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王老师 老师解答
- 阅读量 334
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老师已回答按17%签的合同，开了13%的增值税发票，合同需要变更吗？
勤奋努力的同学：现在是要按照13%来付款，合同可以再加一条按照最新国家增值税政策来执行就可以了~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-03-31 14:14:38
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王老师 老师解答
- 阅读量 1215
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老师已回答增值税即征即退和增值税出口退税的区别是什么？
爱思考的同学你好~1.即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如软件产品增值税（实际税负超过3%的部分）即征即退，退税机关为税务机关；2.出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~
- 2020-03-30 12:56:27
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沈老师 老师解答
- 阅读量 3757
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老师已回答a是自然人b是有限公司，a和b成立了c，c是有限合伙。c没有企业所得税，它的增值税和个税比例多少？
同学，你好！老师术业有专攻，主要回答是针对中级考试内容，你的问题已经超出了中级学习范围的，下面的处理是老师按照税法教材原理解答，你可以参考，具体税务问题建议你询问一下专管员或者专门研究实务问题的专家更稳妥。1、增值税是根据一般纳税人和小规模纳税人进行区分，一般纳税人又会有13%、9%、6%、0%四档税率，小规模纳税人是采用征收率3%。个税是a缴纳的，按照经营所得进行纳税。2、这个根据协议来的，相当于利润分配。b不需要开票，计入企业所得税应纳税所得额的基数里的，具体是否适用企业所得税的规定。3、按经营所得计算个税，有一个5级税率表。4、缴纳税的分录，借：应交税费-对应税的名称 贷：银行存款。
- 2020-03-30 09:29:56
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张老师 老师解答
- 阅读量 577
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老师已回答疫情期间单位以个人名义找个人从外地或者代购买的口罩，没有增值税发票，应该怎么记账？
您好，财务上可以入账，没有发票也是可以暂估入账的。但是在汇算清缴结束前如果还没有拿到发票，不能在企业所得税税前扣除，需要纳税调整。——相关规定：《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第五条 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。第六条 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
- 2020-03-29 22:26:20
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许老师 老师解答
- 阅读量 498
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老师已回答已经单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，为什么要贷记应交税费？
认真的同学你好，这个是税法里面的规定，因为管理不善原因造成的损失，要是还允许购买商品时候的进项税额抵扣，那么实际上就不合适了，应该惩罚企业，不允许他抵扣进项税额，所以要进项税额转出，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2020-03-27 16:50:00
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姚老师 老师解答
- 阅读量 2100
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老师已回答增值税税率13%了？包装物和包装费有啥区别？
同学，你好!是的，2019.4.1之后变为13%的包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器，包装费指商品购入后所使用的包装物(如纸箱、木箱、木笼、铁桶、铁罐等),耗用的各种包装材料包装费，发生的包装费用祝学习愉快！
- 2020-03-27 16:25:59
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 1311
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老师已回答做收入时已经减去未来可能会退货的数量，为什么在做增值税时不减？
准注会同学， 你好因为这个只是估计的一个数量，但是税是不能根据估计的结果来计算的；如果将来真的发生退货了，才会涉及到税额的变化希望以上解答能帮助到你~
- 2020-03-27 15:42:00
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陈老师 老师解答
- 阅读量 405
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老师已回答D中所说的转租是指甲租来的房，然后甲又转租给乙吗？
个人从房东处租入产生的租金中包含的增值税可以在租个他人时产生的增值税中允许扣除。
- 2020-03-27 14:12:32
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朱老师 老师解答
- 阅读量 249
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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