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增值税
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老师已回答为什么包装物的押金中，其他酒类产品的押金在收到时就要计算增值税？
勤奋的同学，你好！对的，除黄酒和啤酒外其他酒类的产品收取的（包装物）押金都要计入当期销售额征税。啤酒和黄酒比较特殊有两个原因：1、包装物在啤酒销售过程中所占比重较大，而且能够重复使用，所以就不再计算，黄酒算是一种鼓励政策。2、增值税的计税依据和消费税的计税依据相同，在消费税中啤酒和黄酒是从量计征，无法把包装物的押金一同计算进去。为了征税便捷，便不再计算包装物押金。欢迎有问题随时交流咨询~
- 2021-07-27 15:27:25
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S老师 老师解答
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老师已回答是y公司的生产的一台设备，那就是应该作为存货吧，而不是固定资产吧？
勤奋的同学，你好。你的做的分录很正确。对于Y来说所生产的设备就是存货，不作为固定资产核算。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！
- 2021-07-27 11:03:06
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老师 老师解答
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老师已回答为啥又要分开核算销售和安装然后分税率计算增值税？
亲爱的同学，你好，在这块是出台了特殊的政策哈~纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务 ，不 属 于 “营改增通知”规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖
- 2021-07-27 13:15:55
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老师 老师解答
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老师已回答业务4高管行权时差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？
认真努力的同学，你好~ 1. 业务1如果有协议是计入资本公积吗？这个考核的是企业接受股东划入资产的企业所得税处理。如果合同、协议约定作为资本金，会计上计入资本公积的，不计入企业所得税的收入总额，不需交企税；如果合同协议未约定的，要作为收入处理，计算缴纳企业所得税。 2. 业务三的110要是交税吗？转让成本法核算的非上市公司股权的收益 1100万元，这个是收益是股权转让所得，要按照转让财产收入交税。 3. 业务4高管行权时的的差额为什么不计入工资里计算职工福利费和工会经费呢？9月份对甲企业50名高管授予限制性股票 ，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。到12月，还不满一年，未行权，所以不计入。如果行权了可以计入。 4. 11问求调整后的会计利润为什么不用减增值税？在计算企业所得税时，增值税不能在税前扣除哈。而且在账务处理上增值税也是通过往来科目核算的，没有影响损益。 计算应纳税所得额是在会计利润的基础上，加上纳税调增的，减去纳税调减的。其中调增和调减，调的都是税会差异，当会计和税法处理不一致时就需要调整，如果一致的不用调，所以这个需要一点会计基础。企业所得税的题并不难，把可扣除项目和不可扣除项目理解透，多做题练习，找到感觉就好，加油~
- 2021-07-28 07:22:35
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老师 老师解答
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老师已回答这个计算上交的增值税时怎么没有扣出购买时的进项税？
爱思考的同学你好吖增值税专用发票上注明的价款为1300万，是不含税价，是不需要扣除购买时的进项税你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~
- 2021-07-28 09:00:45
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老师 老师解答
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老师已回答安装期间领用生产用原材料，材料购进时的增值税不用进项税额转出吗？对应增值税如何处理？
勤奋的同学，你好。这个原材料购进时，进项税额是可以抵扣的，所以不用计入原材料的成本。后面他被用于安装固定资产时，也不需要做进项税额转出，直接用成本价计入“在建工程”即可，因为他的增值税链条没有断，以后这个设备用于出租或者用于出售时，也都是会产生增值税销项税额的，所以进项税额就可以抵扣，不必转出。希望我的回答能帮到你祝你顺利通过考试！
- 2021-07-01 13:10:45
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老师 老师解答
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老师已回答此题为何不计算代收代缴的增值税？对外商投资企业的城建税一律按照5%征收吗？
勤奋的学员： 你好！ 委托加工，委托方缴纳消费税（由受托方代收代缴），受托方缴纳增值税。题目问的是乙工厂应代收代缴城市维护建设税多少。那么就是针对消费税对应的城建税而言，因为对于增值税对应的城建税，不叫代收代缴，是作为受托方乙工厂本来就自己要缴纳的。所以不考虑增值税为依据来计算城建税。 当月委托位于县城的乙工厂，纳税人所在地为县城、镇的，税率为5 % 。不是因为是外商投资企业的原因哈。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-07-01 10:49:37
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老师 老师解答
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老师已回答增值税的此题，计算式子200*(1+13%)是什么意思？
勤奋的学员： 你好！ 老师这边看不到你完整的题目或视频内容，从你这个截图来看，200是不含税金额，200x13%是销项税额，合起来这个算式求的就是含增值税的销售额。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-07-01 13:08:55
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老师 老师解答
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老师已回答此题选项A为什么是不缴纳资源税？
爱思考的同学；增值税对各个环节销售行为，均存在；资源税通常在开采销售环节才征收，也就是生产企业销售时才征收，贸易公司是专门进行购进后卖出的公司，所以不存在“生产后销售”对的问题，不需要缴纳资源税。你理解一下？加油！~
- 2021-07-01 14:01:25
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方老师 老师解答
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老师已回答什么叫权属转移型税种？为何土地增值税是权属转移型税种？
亲爱的同学，你好，1、权属转移型税种现在并没有明确的定义哈~一般是指权利转移性质的税种都是权属转移型税种，像契税就很典型。2、因为土地所有权在我国是国有或者集体所有的，所以土地所有权并不能转让，只能转让土地使用权。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖
- 2021-07-01 11:44:12
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老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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