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所得税
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老师已回答这里为什么一个借：递延所得税资产， 一个贷：递延所得税资产？
同学您好：请问您具体指的是哪个地方？是24分钟的那里吗？
- 2019-02-12 20:54:42
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陈老师 老师解答
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老师已回答能解释一下递延所得税吗？
2716你好，由于税法计税与会计记账在某些项目上会产生差异，这里将形成“暂时性差异”，会计记账上将确认“递延所得税资产/负债”。例如：固定资产的折旧，会计上采用年限平均法，而税法计税时采用双倍余额递减法。假设当年末，固定资产账面价值100万，而税法上的固定资产价值为50万，则会税暂时性差异是50万，应确认递延所得税负债。祝新春快乐~学习愉快~
- 2019-02-12 19:31:58
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杨老师 老师解答
- 阅读量 396
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老师已回答题目中根据第一笔会计分录如何得出第二笔分录的呢？
同学你好。由于该预计负债是对诉讼结果的估计造成，根据会计准则，计营业外支出，在利润表中作为扣除项目，使得税前利润减少。然而，税法规定，只有在实际支付时，才能在当期的税前利润中扣除。因此由于会税差异，造成了企业当期会计税前利润<税法税前利润，因此要加回交税。以后期间真正赔付后就可以少缴税。这种当期多交以后少交税的差异，叫可抵扣暂时性差异，差异造成以后少交的这部分所得税（差异是300，就是税法暂时不承认的这300支出，乘以税率25%=75，是以后少交的，也是当期多交的所得税，当期的应交税费-应交所得税增加75），就叫递延所得税资产（叫资产，所以在借方），影响当期的所得税费用增加（也就是他的对应科目）。因此有，借：递延所得税资产75 贷：所得税费用 75
- 2019-02-12 16:30:38
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王老师 老师解答
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老师已回答为什么这个会计分录借：递延所得税资产、贷：未分配利润 - 年初？
同学你好，因为上一年有40件没有出售。该存货公允12.，账面10，税法认公允，会计认账面，账面小于公允，形成可抵扣。40件的递延资产=（12-10）*40*25%=20上一年形成20的递延资产借：递延所得税资产 贷：所得税费用由于合报是账外一次调整，因此要把上一年写的分录再抄一遍，把贷方的所得税费用改为年初未分配利润。
- 2019-02-12 14:44:57
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林老师 老师解答
- 阅读量 1596
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老师已回答合伙企业合伙人缴纳个人经营所得税，扣除5000和专项附加吗?
CFA141116你好，合伙企业合伙人缴纳经营所得个税要按规定扣除5000和专项附加。合伙企业可以给合伙人发工资。祝学习愉快~
- 2019-02-12 14:26:44
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罗老师 老师解答
- 阅读量 1273
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老师已回答题目中递延所得税资产转回，为什么在贷方，不应该在借方吗？
同学你好，因为本题算的递延所得税资产是一个合计数。应收账款和长期应付款产生可抵扣暂时性差异，因此存在正的递延所得税资产=（2000+300）*25%=575但是弥补亏损转回650递延所得税资产，因此总的递延资产=575-650=-75，放在贷方
- 2019-02-12 10:27:16
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林老师 老师解答
- 阅读量 503
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老师已回答过户后，应如何征收房产税？
你好，同学！这道题目是有歧义的。
- 2019-02-11 21:49:06
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裴老师 老师解答
- 阅读量 375
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老师已回答所得税费用应该怎么计算？
同学你好。所得税费用是（会计利润 +或- 永久性差异）*25%，应交税费-应交所得税和税法的概念是相同的，即应纳税所得额*25%。差额为递延所得税资产或负债，就是由于会计和税法的差异造成的，差异*25%就是递延所得税。这里注意：账面价值和计税基础的差额，会形成递延所得税。然而，所得税费用是利润*25%，而不是账面价值*25%，应交税费也是调整后的利润，即税法承认的利润（税法中叫应纳税所得额）*25%，而不是用计税基础。
- 2019-02-11 15:04:29
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王老师 老师解答
- 阅读量 405
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老师已回答会计基础中，该怎么去理解这个预计负债对所得税的影响？
尊敬的学员您好！1.产品质量保证、亏损合同、重组义务等确认的预计负债的账面价值=预计提供售后服务发生的支出；如果税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额（账面价值）=0，账面价值>计税基础，则会产生可抵扣暂时性差异。2.其他事项（如：企业为其他单位提供的债务担保）确认的预计负债的账面价值=确认的预计负债金额，如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础=账面价值。
- 2019-02-11 13:49:08
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王老师 老师解答
- 阅读量 694
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老师已回答这里精确计算所得税费用，是为了更精确体现净利润吗？
是的，利润总额）——所得税费用，后就是净利润。这个所得税费用包括一般的费用，还有递延的费用。
- 2019-02-11 12:43:51
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陈老师 老师解答
- 阅读量 403
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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