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所得税
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老师已回答土地由出租转为自用，公允价值变动损益增加200万，当前要交企业所得税吗？
同学，你好！不用交的，这个是应纳税的暂时性差异。差额不是你说的那样，是按照会计账面价值和税法认可的计税基础之间的差异来确认。祝学习愉快！
- 2019-02-25 10:22:11
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夏老师 老师解答
- 阅读量 418
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老师已回答在2016年12月31日转换日，求递延所得税负债时用15%的税率吗？
同学你好，16年税率尚未发生变动，所以按照15%来计算没问题。但是，因为递延所得税负债或者递延所得税资产影响的是未来期间，如果预计税率发生变化，应当按照变化后的税率来计算递延所得税负债。即17年要按照新的税率25%来算了。祝学习愉快！
- 2019-02-24 16:20:37
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周老师 老师解答
- 阅读量 363
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老师已回答个人所得税不是不超过36000的3%计税吗？
尊敬的学员，您好这个题计算有误
- 2019-02-24 14:51:19
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张老师 老师解答
- 阅读量 896
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老师已回答为何B中缴纳代扣代缴职工个人所得税借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交所得税？
帅君你好，因为这里是“缴纳”而不是“计提”代扣代缴个人所得税，所以不涉及应付职工薪酬。祝学习愉快！
- 2019-02-24 12:38:27
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杨老师 老师解答
- 阅读量 406
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老师已回答递延所得税负债250和圈5分录怎么来的？
666你好，购买日固定资产和无形资产公允价值大于账面价值，合并报表上的按公允价值确认，大于子公司个别报表上的价值。此时账面价格高于计税基础，以后期间将多交税，形成应纳税暂时性差异，计入“递延所得税负债”以后期间，随着合并报表上的固定资产折旧与无形资产的摊销大于个别报表上的折旧与摊销，该“递延所得税负债”金额将在借方逐年冲销掉。例如圈2表示该年合报上固定资产与无形资产各多折旧摊销600和400，同时冲销掉递延所得税负债1000*25%=250万。你的第二个关于圈5的问题，请问是在哪一个视频中呢？需要结合题目来看。能把题目贴上来吗？祝学习愉快！
- 2019-02-24 11:38:55
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杨老师 老师解答
- 阅读量 388
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老师已回答例题一图三里计算应交所得税时其他权益工具投资，不交所得税吗？
同学，你好！要纳税的话递延所得税资产/负债对应的科目必须是所得税费用，那样才会影响企业的损益；其他权益工具投资对应科目是其他综合收益，不影响损益祝学习愉快，加油~
- 2019-02-24 11:08:35
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陈老师 老师解答
- 阅读量 569
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老师已回答为何算应交所得税时减去300加550，为何递延所得税资产是100？
同学，你好！1、减300：长投确认的损益调整会计上增加投资收益，但是税法规定不交税，所以减去（实际处置的时候交税）；2、加550：会计上确认费用，税法不认（税法规定实际行权时扣除）；3、要的是发生额，期末余额200，期初余额100，所以当期发生额100（期末减期初）。
- 2019-02-23 22:02:08
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房老师 老师解答
- 阅读量 409
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老师已回答2006年的所得税调整时，应交税费-应交所得税3234是怎么来的？
题目里假设会计口径下的利润总额都是10000，所得税费用是按会计口径算出的所得税，所以直接乘以33%就行了，应交税费——应交所得税的金额是税法口径下的所得税，题目里固定资产的折旧方式不同，表格里税法口径下应提折旧=3000×2/5=1200，会计口径下应提折旧=1000，税法多提200，应纳税所得额=10000-200=9800,9800×33%=3234
- 2019-02-23 18:12:08
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 352
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老师已回答本题对递延所得税是在进行应纳税所得*25%之后加减的吗？
同学你好。这两个条件一个是当期，一个是以后期间。第一个条件，当期可扣除2400，没有说以后能扣除，因此当期发生的费用超出2400的部分，不准扣除，净利润中要加回来计税。计税基础就是3200。可以理解成2400（税法承认的部分）+800（税法不承认的部分）=3200用来算所得税（只是当期税法说可以扣2400）第二个条件，以后实际发生时可扣除2400，那么当期还是要按照3200来交，但是以后如果支付了，那么发生时扣2400，那么计税基础就是3200-2400=800，按照800来交税。因此可以简单理解计税基础的含义，所谓计税基础就是税法认为企业的这个资产、负债或者费用，值多少钱，按照这个税法认可的价格来计算所得税。祝学习愉快~
- 2019-02-23 16:27:26
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王老师 老师解答
- 阅读量 445
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老师已回答递延所得税资产是什么？
同学，你好！按税法的要求提前交所得税了，但是会计上还没有到交的时候，所以这个提前交的税可以在会计上未来确认所得税费用的时候用来冲抵，这就相当于是资产一样，会计上把这个叫递延所得税资产祝学习愉快！
- 2019-02-23 13:51:06
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夏老师 老师解答
- 阅读量 385
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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