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所得税
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老师已回答递延不该造成所得税费用总金额变化吧，看这个分录，所得税费用变小了？
[quote]权益结算的股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则借：递延所得税资产 550x25% 贷：所得税费用 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则借：递延所得税资产 600x25% 贷：所得税费用 550x25% 资本公积--其他资本公积 50x25%。[/quote]关莹同学，你好我给你电话解释祝学习愉快！
- 2019-05-13 11:42:47
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夏老师 老师解答
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老师已回答在计算所得税时，支付给客户的违约金可以扣除嘛？
同学你好可以扣除。
- 2019-05-12 10:17:13
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周老师 老师解答
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老师已回答事业单位特定业务的会计核算有关非非财政补助结转总结得对吗？
同学您好！第20章政府会计19年教材变动较大，按照新准则实行的是双功能核算模式，有预算会计还有财务会计，建议您不要按照18年视频学习了。
- 2019-05-11 23:38:05
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王老师 老师解答
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老师已回答现在个人所得税扣除 是5000吗？
同学，你好！是5000元哈个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的丨收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除 -依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数祝你考试顺利，加油哦~
- 2019-05-11 19:32:29
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杨老师 老师解答
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老师已回答体育彩票中奖不需要交个人所得税吗？
同学，你好！对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的 (含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。祝你考试顺利，加油哦~
- 2019-05-11 19:14:18
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杨老师 老师解答
- 阅读量 592
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老师已回答个人代开工程劳务发票如何交税？
同学， 你好：个人是属于小规模纳税人的，按3%交增值税。个人所得税由企业代开代缴属于劳务报酬所得，代扣代缴的时候适用三级累进税率，然后个人还需要汇算清缴，计入综合所得一起纳税祝学习愉快！
- 2019-05-11 18:59:18
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李老师 老师解答
- 阅读量 731
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老师已回答递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用是啥关系？
递延所得税资产是资产是可以让未来【递延】少交所得税的资产。负债类同可以让未来多交所得税负债
- 2019-05-11 16:05:45
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孙老师 老师解答
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老师已回答老师你好，所得税费用和应交税费是什么关系？
应交所得税是应该给税务局交的钱，是根据税法的口径计算出来的所得税费用是会计的口径计算的净利润=利润总额-所得税费用所得税费用是损益类的科目应交税费是负债类给税务局钱的时候借：应交所得税 贷：银行存款
- 2019-05-11 16:03:04
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1116
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老师已回答企业广告费应调增应纳税所得额25万元 为什么对呢？
同学，你好！业务招待费税前扣除限额计算基数的收入，是当年销售(营业)收入，这一收入口径不是会计口径而是税法规定的口径，税会有差异，包括会计上确认的主营业务收入其他业务收入和会计上不确认收入而税法上视同销售的收入，但是不含营业外收入、投资收益等。祝你考试顺利，加油哦~
- 2019-05-11 15:20:52
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杨老师 老师解答
- 阅读量 702
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老师已回答处置费用不包含财务费用和所得税费用，财务费用咋理解？
同学你好：财务费用包括(1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。(2)汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。(3)相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。(4)其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。这里的财务费用老师举一个例子，假设甲公司处置某一资产时，需要支付一些手续费，那就是财务费用啊。祝你学习愉快，加油哦~
- 2019-05-11 14:47:40
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张老师 老师解答
- 阅读量 741
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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