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企业广告费应调增应纳税所得额25万元 为什么对呢？

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2018年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下： （1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元； （2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元； （3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）； （4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费54.5万元； （5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。1、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（　　）。 A. 企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元 B. 企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元 C. 企业广告费应调增应纳税所得额25万元 D. 企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 答案是BC，C答案为什么是对的呢？为什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢

三同学
2019-05-11 15:20:52
阅读量 800
  • 杨老师 高顿财经研究院老师
    会计男神 接地气 一丝不苟 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于企业广告费应调增应纳税所得额25万元 为什么对呢？我的回答如下：

    同学，你好！

    业务招待费税前扣除限额计算基数的收入，是当年销售(营业)收入，这一收入口径不是会计口径而是税法规定的口径，税会有差异，包括会计上确认的主营业务收入其他业务收入和会计上不确认收入而税法上视同销售的收入，但是不含营业外收入、投资收益等。

    祝你考试顺利，加油哦~


    以上是关于税,纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-05-12 10:56:16
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知识补充

企业广告费应调增应纳税所得额25万元 为什么对呢？


我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2018年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下： （1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元； （2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元； （3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）； （4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费54.5万元； （5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。1、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（　　）。 A. 企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额69万元 B. 企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额77万元 C. 企业广告费应调增应纳税所得额25万元 D. 企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 答案是BC，C答案为什么是对的呢？为什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢
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