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所得税
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老师已回答选项D的递延所得税资产余额为什么是错误的？
同学，你好！2016年计提的产品质量保证费用已全部用完，但2017年和2018年保修期还未满，所以递延所得税资产还存在余额，D选项说余额为0，是错误的，递延所得税资产余额=700*25%=175。祝学习愉快！
- 2022-03-04 09:23:23
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王老师 老师解答
- 阅读量 271
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老师已回答此题递延所得税资产的余额应该怎么计算？
同学，你好~A：预计负债的余额为200万元，00万的销售费用当期不予扣除，实际发生时可以扣除，未来才能扣掉应该确认递延所得税资产=200*25%=50万；B：预计负债的余额为200+420-160=460万元；递延所得税资产的余额=460*25%=115万元CD同理。 祝你学习愉快，顺利通过考试~
- 2022-03-04 11:53:17
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秦老师 老师解答
- 阅读量 313
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老师已回答此题递延所得税资产150万元是怎么计算出来的？
同学你好，企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。所以辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，那么递延所得税资产=600*25%=150感谢您的支持，继续加油哦！
- 2022-03-04 14:46:00
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袁老师 老师解答
- 阅读量 353
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老师已回答此题中递延所得税资产150万是怎么得来的？
同学你好，企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。所以辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，那么递延所得税资产=600*25%=150感谢您的支持，继续加油哦！
- 2022-03-04 09:26:12
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袁老师 老师解答
- 阅读量 291
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老师已回答能否解释一下关于递延所得税资产转回的此题答案？
同学你好1000是初所有者权益，200+400）*（1-25%）是亏损，即亏损对应的递延所得税资产，1000是2018年实现税前利润，（1000-200-400）*0.25是18年的应交税费，（200+400）*0.25是实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回。祝学习愉快~
- 2022-03-04 11:13:36
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王老师 老师解答
- 阅读量 371
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老师已回答选项D说递延所得税资产余额为0，为何不对？
同学，你好！2016年计提的产品质量保证费用已全部用完，但2017年和2018年保修期还未满，所以递延所得税资产还存在余额，D选项说余额为0，是错误的，递延所得税资产余额=700*25%=175
- 2022-03-04 14:22:42
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姚老师 老师解答
- 阅读量 411
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老师已回答对非同控的企业合并，确认递延所得税负债的此题选项D为何不对？
同学，你好！非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。 因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于： 一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。 二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
- 2022-03-04 15:14:42
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黄老师 老师解答
- 阅读量 538
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老师已回答此题递延所得税费用为什么是55万元？
同学你好先算出当期我们应当缴纳的所得税是多少，国债利息收入是免税收入，罚款等税法规定不得税前扣除，然后年末25，年初20，说明暂时性差异是5万，所以当期应交50万，这块做分录是借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交所得税 50因为递延所得税负债在计提时，是做分录借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5，因此这块是形成递延所得税费用5万，那么相加就是55继续加油~
- 2022-03-04 12:38:24
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王老师 老师解答
- 阅读量 352
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老师已回答能否解释一下关于递延所得税资产的此题？
同学你好：1000是初所有者权益，200+400）*（1-25%）是亏损，即亏损对应的递延所得税资产，1000是 2018年实现税前利润，（1000-200-400）*0.25是18年的应交税费，（200+400）*0.25是实现盈利后对应的之前确认的递延所得税资产的转回。祝学习愉快~
- 2022-03-04 12:07:57
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李老师 老师解答
- 阅读量 270
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老师已回答2018年重组业务所确认的递延所得税资产归如何计算出来的吗？
同学你好~就辞退员工补偿和不能撤销、转租的租金确认预计负债=200+400=600.预计负债账面价值=600，预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的=0递延所得税资产=600*25%=150祝学习愉快！
- 2022-06-01 08:34:59
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姚老师 老师解答
- 阅读量 332
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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