此题递延所得税资产150万元是怎么计算出来的?

老师,麻烦讲解一下

朱同学
2019-06-07 14:23:19
阅读量 202
  • 袁老师 高顿财经研究院老师
    专业 干练 孜孜不倦 德才兼备
    高顿为您提供一对一解答服务,关于此题递延所得税资产150万元是怎么计算出来的?我的回答如下:

    同学你好,

    企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。其中,直接支出是企业重组必须承担的直接支出,并且与主体继续进行的活动无关的支出,不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关,在资产负债表日不是重组义务。

    所以辞退补偿金200万,2年租金损失400万都是预计负债,并且计入当期损益影响利润总额,这时候预计负债=利润总额=600;另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额,所以总共减少利润总额600+200=800,预计负债600,那么递延所得税资产=600*25%=150

    感谢您的支持,继续加油哦!


    以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-06-07 14:24:42
  • 收起
    朱同学学员追问
    老师,B选项为什么是正确的?
    2019-06-07 14:31:38
  • 姚老师 高顿财经研究院老师

    同学你好,

    预计负债有职工的辞退补偿金200万以及2年租金损失400万,祝学习愉快~

    2019-06-07 18:06:24
加载更多
版权声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

  • *同学
    企业的递延所得税资产是怎么计算出来的
    • 冯老师
      1、会计制度与税法之间存在差异,有一种差异称之为可抵扣暂时性差异,当税法规定的所得额大于会计规定的所得额时,就会产生这种差异,这时需要对企业的所得税申报进行账外调增;2、调增所得税申报后,企业就会多缴所得税,因为这种差异而暂时多缴纳的所得税,在会计上称之为递延所得税资产。
  • 张同学
    老师,题目中的期初递延所得税资产50万元没有参与计算,计算期末递延所得税资产时不需要吗?
    • 刘老师
      期末递延所得税需要考虑 但你这里题材都只是给出的本期计税和账面差额部分,所以本期确认的递延所得税只是按本期金额计算,不考虑期初递延所得税
  • 张同学
    递延所得税费用和递延所得税资产是怎么来的?
    • 沈老师
      所得税费用和递延所得税的关系:所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。
    • 张同学
      这个逻辑关系我知道了,就是如果在填利润表的时候,递延所得税费用这一项的数据是怎么来的?
    • 沈老师
      分录是借:递延所得税资产 贷:所得税费用
    • 张同学
      您能举个例子吗?比如所得税费用是应纳税所得额乘以税率来的,那么递延所得税费用是怎么来的呢?
    • 沈老师
      递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产
    • 张同学
      老师,这种文字性的表述我还是不能理解,您能举个例子吗?比如在企业实际做账的时候,是怎么产生的?
    • 沈老师
      做题的时候是直接告知数额的,那么这个数额是怎么来的呢?
    • 张同学
      所得税费用=应交所得税%2B递延所得税负债-递延所得税资产
相关问题 相关文章 其他人都在看
  • 2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项已明确,怎么领更多钱?

    2022年2月8日,国家税务局发布了关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告,涉及到包含经济师持证人员在内的所有人。因此,高顿小编这就来带大家看看相关重要事项的详细解读。

    2022-02-15 15:27:32
  • 个人所得税征收管理_2022年中级经济师考试每日一练(1.21)

    昨天,说完了个人所得税的计税方法,高顿小编今天再来带大家看看个人所得税征收管理这个知识点。如果大家已经学习到这个知识点了,就请放心地往下看吧!如果还没有学到,那小编还是更建议你先去我们的【考试试题】栏目巩固前面的知识点哦!

    2022-01-21 08:43:11
  • 个人所得税计税方法_2022年中级经济师考试每日一练(1.20)

    今天,高顿小编将带大家来看一个与每个人的工作、生活息息相关的知识点个人所得税计税方法。如果大家已经学习到这个知识点了,就请放心地往下看吧!如果还没有学到,那小编还是更建议你先去我们的【考试试题】栏目巩固前面的知识点哦!

    2022-01-20 08:43:18
  • 2022年初级会计《经济法基础》大纲第五章:所得税法律制度

    2022年初级会计职称考试大纲出来了,接下来高顿小编带着各位考生看一下《经济法基础》第五章所得税法律制度的内容,希望有帮助。 第五章 所得税法律制度 [基本要求] (一)掌握企业所得税征税对象、企业所得税应纳税所得额的计算、资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算 (二)掌握个人所得税应税所得项目、个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算 (三)熟悉企业所得税纳税人、企业所得税税收优惠 (四)熟悉个人所得税纳税人及其纳税义务、个人所得税税收优惠 (五)了解企业所得税税率、企业所得税征收管理 (六)了解个人所得税税率、个人所得税征收管理 [考试内容] 第一节 企业所得税法律制度 一、企业所得税纳税人 (一)居民企业 (二)非居民企业 二、企业所得税征税对象 (一)居民企业的征税对象

    2021-12-31 09:27:00
  • cfa北京个人所得税的规定有哪些?cfa在北京还可享受哪些福利?

    在北京市取得cfa证书持证资格,可享受个人所得税方面的福利,近期有同学询问cfa北京个人所得税的规定有哪些,下面就进行了解,cfa北京个人所得税的规定有哪些?cfa在北京还可享受哪些福利?

    2021-11-16 17:23:55
精选问答
  • 合同履约成本和合同取得成本分别是什么科目?

    教师回复: 勤奋的同学,你好~合同履约成本是资产类科目,类似库存商品,会发生减值,并且减值可以转回。合同履约成本简单理解为履行合同约定发生的成本,这部分之所以资本化而没有费用化,就是因为满足了资本化的条件,同时满足三个条件,应当确认为合同履约成本:①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用等;②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。这三点和资产的定义趋同,发生的直接相关成本增加了企业资源,并且付出的成本能够收回。合同取得成本:企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,应当作为合同取得成本确认为一项资产。但是资产的摊销期限不超过一年的,可以在发生时计入当期损益。增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本。如果不能取得合同,但一样会发生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅费或尽职调查支出。所以增量成本与合同有非常直接的关联性,最具有代表性的例子就是销售佣金,销售佣金完全跟合同的金额挂钩,则为合同取得成本。另外容易混淆的例子是给销售经理的年度奖金,看似跟合同相关,但是年终奖还有其他很多因素影响,即使没有合同,也可能会有年度奖金。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们健健康康!

  • 税后经营净利润的计算公式是什么?

    教师回复: 可爱的同学,你好税后经营净利润=净利润+税后利息费用因为净利润是已经扣除了税后利息费用的,税后经营净利润是不考虑利息费用用的,所以将净利润加回税后利息费用才是税后经营净利润。可以参考教材P57表2-11理解。希望老师的解答能帮助你理解!务必注意防护,少出门、多学习哦~我们共克时艰,加油!!!祝同学和家人们都能健健康康!

  • 待处理财产损益的借贷方向是什么样的?

    教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!

  • 单价敏感系数计算公式是什么?

    教师回复: 勤奋的注会同学好~是利润变动百分比/单价变动百分比,第二章图片是老师写的简化公式,同学可以主要掌握第一张图片的公式。希望老师的解答能够帮助你理解~疫情期间务必保重身体,加油~

  • 摊销期限不超过一年的确定为资产的合同履约成本是什么?

    教师回复: 优秀的同学,你好~,因为属于非流动的资产,报表上没有合同履约成本,所以将其归集到存货,如果是一年以上的,那么是放到非流动资产的。这个属于收入的知识点,如果不是很清晰,建议等学到收入再理解。希望老师的解答能帮助你理解!

我也要提问老师
手机注册
选择感兴趣的项目,找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研