此题递延所得税资产150万元是怎么计算出来的？

其他回答

• *同学
  企业的递延所得税资产是怎么计算出来的
  • 朱老师
    1、会计制度与税法之间存在差异，有一种差异称之为可抵扣暂时性差异，当税法规定的所得额大于会计规定的所得额时，就会产生这种差异，这时需要对企业的所得税申报进行账外调增；2、调增所得税申报后，企业就会多缴所得税，因为这种差异而暂时多缴纳的所得税，在会计上称之为递延所得税资产。
• 张同学
  老师，题目中的期初递延所得税资产50万元没有参与计算，计算期末递延所得税资产时不需要吗？
  • 邓老师
    期末递延所得税需要考虑 但你这里题材都只是给出的本期计税和账面差额部分，所以本期确认的递延所得税只是按本期金额计算，不考虑期初递延所得税
• 张同学
  递延所得税费用和递延所得税资产是怎么来的？
  • Z老师
    所得税费用和递延所得税的关系：所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。
  • 张同学
    这个逻辑关系我知道了，就是如果在填利润表的时候，递延所得税费用这一项的数据是怎么来的？
  • Z老师
    分录是借：递延所得税资产 贷：所得税费用
  • 张同学
    您能举个例子吗？比如所得税费用是应纳税所得额乘以税率来的，那么递延所得税费用是怎么来的呢？
  • Z老师
    递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产
  • 张同学
    老师，这种文字性的表述我还是不能理解，您能举个例子吗？比如在企业实际做账的时候，是怎么产生的？
  • Z老师
    做题的时候是直接告知数额的，那么这个数额是怎么来的呢？
  • 张同学
    所得税费用=应交所得税%2B递延所得税负债-递延所得税资产