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所得税
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老师已回答下图24题第三小问中，计算2019年的应交所得税时，2600-94.44+20，不明白20是哪里来的
爱思考的同学，您好： 是2X18年交易性金融资产公允价值变动（120-100），按照税法规定要计入出售年度（2X19）的应纳税所得额。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-06-01 06:27:47
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老师 老师解答
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老师已回答外购礼品用于招待是视同销售还是计业务招待费在企业所得税税前列支？
勤奋的同学你好：一般情况下不应视同销售: ①如果礼品是外购的,且在购进时没有取得增值税专用发票的情况下,在购进时,应以含税价全额计入管理费用即可.既不视同销售,礼品的进项购进时计入了成本中,也不存在进项税转出的问题; ②如果礼品是外购的,取得了增值税专用发票且抵扣了税款的的情况下,则要对已抵扣的税款进行进项税额转出; ③如果礼品是企业自产或委托加工的产品,则应视同销售处理,按企业按销售同类产品的平均价格,按产品适用的税率,计征增值税. 继续加油噢~
- 2021-06-01 09:20:33
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老师 老师解答
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老师已回答如果暂2发生时计入其他综合收益，不影响利润表，此时的应交税费就等于所得税费用了吗？
同学你好～如果时间计入其他综合收益的，那么递延所得税资产或者负债对应科目是其他综合收益，因为不影响利润总额，所以也不用调整本期的应纳税额，所以不会影响到本期所得税费用和应纳税额哦～有问题可以继续沟通～继续加油哦～
- 2021-06-01 08:13:30
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刘老师 老师解答
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老师已回答为什么要从资产和负债的账面价值以及计税基础的不一致去考虑对所得税的影响？负债和资产分别会如何去影响所
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产~简单而言就是会计和税法上对于资产和负债的计量不一致，我们交税的时候还是按照税法上税务局的要求，所以这时候对于企业而言就会产生递延所得税资产或者递延所得税负债，在未来少交税或者多交税~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
- 2021-06-01 08:55:37
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老师 老师解答
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老师已回答可抵扣暂时性差异和应纳税额暂时性差异出现的原因是因为资产和负债的计税基础以及账面价值不一样，因此会产
爱思考的同学，您好：您说的是对的，不过有一点瑕疵。资产负债的账面价值与计税基础存在差异，不一定会确认递延所得税。比如长期股权投资权益法核算，商誉，研发支出加计扣除。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-06-01 05:58:43
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老师 老师解答
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老师已回答应交所得税的等式是怎么来的？
勤奋的同学，你好！应交所得税是通过调整会计利润，计算出一个税法认可的计税依据，也就是应纳税所得额，然后乘以当年的所得税税率计算的，而会计利润跟应纳税所得额之间的差异就是暂时性差异和永久性差异。希望可以帮到你，继续加油！
- 2021-06-01 05:56:56
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杨老师 老师解答
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老师已回答长投在所得这章里，为什么不用计算递延所得税负责？长投在长期持有和处置时，递延所得税负责，是怎么计算的
亲爱的同学你好呀~对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：1.在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。①初始投资成本的调整、分享其他权益变动等而产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回；从而无须确认相应的递延所得税②因确认投资损益产生的暂时性差异，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响。（分红免税）2.在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。因此此题中关于长投的就是投资收益增加的1800，在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，因此不确认递延，但是要从当期中调减~老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚
- 2021-06-01 09:04:48
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杨老师 老师解答
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老师已回答为啥企业转让上市公司限售股，要自己交完企业所得税，再把剩余的给受让方呢？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好企业转让上市公司限售股，要自己交完企业所得税，再把剩余的给受让方呢？这是什么意思尼~同学可以具体说说哈~老师这边好正针对性的解答哈~是一个题目吗？可以把完整的题目上传一下哈~
- 2021-06-01 09:32:44
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郑老师 老师解答
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老师已回答优先股股利为什么不考虑所得税问题？
同学你好哦～因为优先股股息固定用税后利润去支付哦～
- 2021-06-01 08:26:17
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刘老师 老师解答
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老师已回答发生时计入其他综合收益，没有应交税费—应交增值税吗？为啥发生时计入所得税费用的是两次分录合并的？而计
亲爱的同学你好呀~1、所得税费用包括当期（计算应交税费）和递延（递延所得税）两条线哦~计入其他综合收益的是递延（递延所得税）那条线，因此只有一笔分录~2、发生时计入其他综合收益，不涉及应交税费—应交增值税哦~ 老师这样回答同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚
- 2021-06-01 05:15:31
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杨老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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