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所得税
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老师已回答企业承担员工的个人所得税，帐务怎么处理？
勤奋的同学你好，比如说以管理人员为例，应发工资合计为5000，假设个人承担的社保公积金为490元，个税为10，那么该员工到手工资为4500分录为借：管理费用 5000贷：应付职工薪酬-工资 5000借：应付职工薪酬-工资 5000贷：其他应付款-社保 490贷：应交税费-个税 10贷：银行存款 4500从上述分录可知，员工的个税是计入公司的成本费用当中的。
- 2021-05-31 05:42:15
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周老师 老师解答
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老师已回答这个例题第五问在求应交所得税，计算投资性房地产这一部分时，可以计算它计税基础是400-800/50，
准注会宝宝你好呀~ 直接相减的话，差额中有一部分对应的是转换日公允价值大于账面的其他综合收益哦，直接这样算的话，还要扣掉其他综合收益才行。老师这样讲解同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况
- 2021-05-31 08:52:15
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杨老师 老师解答
- 阅读量 338
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老师已回答个人独资企业投资有限责任公司，有限责任公司给个人独资企业的分红需要交税吗？交个人所得税的话比例是多少
勤奋的同学，你好个人独资企业取得股息红利是需要交税的，针对上市公司股息红利涉及优惠，非上市公司的话股息红利是20%的税率如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-31 04:30:45
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陈老师 老师解答
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老师已回答为什么营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税？
认真勤奋、爱学习的同学你好~营业现金流量是指投资项目完工投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和现金流出的数量。要明确我们要计算的是现金流量，所以我们只考虑项目经营过程中会造成企业现金流变动的事项。营业收入是企业的现金流入，付现成本是企业成本费用中用现金支付的部分，这部分是企业的现金流出。除了这两项现金流量，企业还需要向国家交税，所以所得税也要考虑，所得税也是企业的现金流出。所以，营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~
- 2021-05-31 09:37:16
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胡老师 老师解答
- 阅读量 2874
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老师已回答在最后资产处置的时候其确认的递延所得税资产和递延所得税负债要结转去哪里呢？
哈喽~爱学习的同学~转到所得税费用哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-31 07:46:52
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刘老师 老师解答
- 阅读量 1266
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老师已回答递延所得税资产=账面价值-计税基础的差额形成可抵扣暂时性差异，用暂时性差异*税率 为什么这题递延税得
勤奋的同学你好：因为账面和计税基础产生的差额乘以税率，所计算出来的是余额的概念，也就是说账面和计税基础产生的暂时性差异乘以税率所计算出来的是余额。而我们每一期所确认的递延所得税资产是发生额。以20x5年为例账面6000-2000=4000。计税基础=6000-1200=4800，账面和计税基础的差额等于800会计口径折旧额=2000，税法口径折旧额=1200，差额等于80020x5年第一年末的递延所得税资产余额=发生额=800*33%=26420x6年也是同样的道理账面=6000-2000-1600=2400，计税基础=6000-1200-1200=3600，账面和计税基础的差额等于1200会计口径折旧额=1600，税法口径折旧额=1200，差额等于40020x6年递延所得税资产余额=1200*33%=396，因为上一年已经确认了递延所得税资产264，所以为了使20x6年递延所得税资产余额=396，20x6需要确认递延所得税资产396-264=132=折旧额的差额*税率=400*33%同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-05-31 09:11:43
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孙老师 老师解答
- 阅读量 634
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老师已回答长投中，六步法，内部交易是调整后的净利润扣企业所得税？还是单独变动部分扣企业所得税？
认真努力的宝宝你好应该是单独变化部分扣除所得税哈，因为我们调整的起点就是被投资方实现的净利润哈，这已经是税后了，而调整的比如资产折旧，都是税前的意思，所以他们单独算税后哈，只是咱们题目中大部分都是不考虑税的，同学了解一下就可以哦。宝宝继续加油哦！
- 2021-05-31 10:58:54
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吴老师 老师解答
- 阅读量 713
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老师已回答为什么所得税费用不是直接账面价值*税率，应交税费为什么计税基础*税率？
准注会宝宝你好呀~ 应交税费是交给税务局的真金白银，税务局是不认可会计的利润，需要按照税法的角度把会计利润调整为税法角度的应纳税所得额，然后乘以税率作为应交税费。所得税费用除了要考虑当期应交税费，还需要考虑递延所得税，有时不能直接乘以税率计算老师这样讲解同学可以理解吗？继续加油哦！棒棒哒！！！ 不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。--荀况
- 2021-05-31 09:01:57
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杨老师 老师解答
- 阅读量 737
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老师已回答会计大蓝本下p502，第三小问，应交所得税，为什么要加加减减？
哈喽~爱学习的同学~因为交税要按照税法口径来交，但是利润总额是会计口径的，有些金额扣得不合理，就会按照税法口径再去调整哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-31 08:49:20
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刘老师 老师解答
- 阅读量 313
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老师已回答这道题关于现金流出数，不是不应该考虑所得税、筹资费用、资产改良等有关的现金流出数吗？
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)题干中说的是预定可使用状态而发生的全部现金流出数呢~而将来可能发生的、不包括尚未作出承诺的重组事项、与资产改良有关的预计未来现金流量、筹资活动和所得税收付产生的，这些都是达到预定用途后呢~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
- 2021-05-31 10:42:14
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老师 老师解答
- 阅读量 297
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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