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所得税
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老师已回答所得税费用和当期所得税关系与区别是什么？
爱思考的同学你好~1、当期所得税当期所得税即当期的“应交所得税”，是一个负债类科目，金额上等于应纳税所得额*税率，应纳税所得额是通过会计上的利润总额经过纳税调整得到。2、所得税费用“所得税费用”是一个损益类科目，金额上等于当期所得税+递延所得税费用，递延所得税费用=Δ递延所得税负债-Δ递延所得税资产（注：这里的递产/递债必须都是计入所得税费用，即对方科目是所得税费用的递产/递债）。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
- 2021-04-08 22:03:16
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老师 老师解答
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老师已回答若是管理用利润表净利润=税后经营净利润–税后利息费用？
亲爱的同学，对的。
- 2021-04-08 21:40:41
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A老师 老师解答
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老师已回答合并与不合并都适用清算进行所得税处理的规定吗？
亲爱的童靴，你好哈~~~！ 不是，这里的合并就是指合并，不要串想太多。这是特殊性税务重组，按照老师讲的重点和框架掌握，切忌自我发散~切莫垂头丧气，即使失去了一切，你还握有未来。 ——奥斯卡·王尔德
- 2021-04-08 21:23:07
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叶老师 老师解答
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老师已回答计算题第一题为何会同时有递延所得税资产和负债？
勤奋的同学，你好。1.因为在转换前，资产的账面价值小于计税基础，所以要确认递延所得税资产；而在转换为公允价值后，账面价值大于计税基础，要确认递延所得税负债。转换前，资产的账面价值为550-12=538，而计税基础为1034-20×7=894，此时有可抵扣暂时性差异356；转换后，账面价值为1000，计税基础为894，此时为应纳税暂时性差异。暂时性差异从可抵扣356变成应纳税106，所以应该将以前可抵扣暂时性确认的递延所得税资产全部冲回，同时确认递延所得税负债。2.因为以公允价值计量的投资性房地产公允价值变动时：借：投资性房地产—公允价值变动；贷：公允价值变动损益。那么在出售时，需要将以前年度确认的公允价值变动损益计入其他业务成本（因为投资性房地产不是企业的主要业务，所以租金收入计入其他业务收入，出售时账面价值等都转入其他业务成本）。希望以上解答能帮助到你，继续加油~
- 2021-04-08 21:14:48
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老师 老师解答
- 阅读量 972
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老师已回答2017年实际支付400那对应的所得税资产不需要转回吗？
勤奋刻苦的同学，你好呀~1、同学的理解是正确的，实际支付的400所对应的递延所得税资产需要转回，本期计提的600需要确认递延所得税资产，而转回和计提均属于递延所得税资产的发生额，所以需要进行汇总得出净额。2、一般考虑递延所得税发生额时，计算期末和期初的余额，期末减去期初就可以得出本期发生额，无需逐一考虑每一个事项对递延所得税发生额的影响。 如有其他疑问欢迎继续交流哈，继续加油哦~
- 2021-04-08 20:50:53
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胡老师 老师解答
- 阅读量 307
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老师已回答会计精讲19课时政府补助和所得税什么时候更新？
亲爱的同学你好呀~ 我们老师也在抓紧进行课程的录制哦，同学不要着急呢，没有更新的这段时间可以提前预习哦，等到正课更新了再详细听。具体什么时候更新可以联系我们的班班老师哦~继续加油哦！棒棒哒！！！要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚
- 2021-04-08 20:26:47
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杨老师 老师解答
- 阅读量 277
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老师已回答国债利息收入是以什么样的性质去计算递延所得税呢？
勤奋的同学，你好。国债利息是作为特殊项目中“未作为资产、负债确认的项目”，国债利息在会计上作为“投资收益”来处理，在税法上是免税的，这部分差异是永久性差异，不会产生相应的递延所得税资产或负债。因为公允价值上升时，会计上确认了“公允价值变动损益”1500，所以税前利润会增加1500；但是税法上不承认公允价值变动，所以在计算应纳税所得额的时候要从税前利润中将1500减去，即调减1500。希望以上解答能帮助到你，继续加油~
- 2021-04-08 19:40:19
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老师 老师解答
- 阅读量 2064
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老师已回答考虑所得税的话前期收益盈余公积、未分配利润要考虑吗？
勤奋的同学你好，无需考虑，因为这个投资收益是从被投资方净利润中所分享的，这个被投资方的净利润已经是交过所得税，因此无需在考虑了。同时涉及到递延所得税的问题，由于该长期股权投资变成了权益法，会造成账面价值与计税基础的不等，但是由于是长期持有的长期股权投资，那么即使是有暂时性差异，也无需确认递延所得税。希望能帮到你。
- 2021-04-08 19:24:10
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周老师 老师解答
- 阅读量 467
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老师已回答如果把这个金融资产分类到其他两类中是所得税费用？
勤奋的同学你好：这一块其实同学可以通过分录来理解：借：所得税费用 递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债所以在算应纳税所得额是需要减去递延所得税负债所对应的递延所得税费用的。如果是其他债权投资或其他权益工具投资，是不需要减的，因为此时递延所得税负债对应的科目是“其他综合收益”，不影响利润，也就不影响应纳税所得额了同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-04-08 19:21:51
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孙老师 老师解答
- 阅读量 397
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老师已回答题中不提所得税就不管税率是吗？
认真的同学，是的哟，一般如果不给所得税税率，会有不考虑相关税费的表述哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-04-08 19:16:15
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张老师 老师解答
- 阅读量 458
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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