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所得税
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老师已回答息税前利润100万，利息支出10万，所得税25%，可抵扣金额是多少？
爱学习的同学，你好：假设息税前利润100万，所得税率25%：①如果有利息支出10万元，那么利润总额=息税前利润-利息支出=100-10=90万元，所得税=利润总额×所得税率=90×25%=22.5万元；②如果没有利息支出，那么利润总额=息税前利润-利息支出=100-0=100万元，所得税=利润总额×所得税率=100×25%=25万元；①-②=22.5-25=-2.5万元，即因为利息的存在，使我们少交所得税2.5万元（即利息支出10×所得税率25%）；利息抵税的原理，实际就是因为利息在计算利润总额前需要作为成本费用进行扣除，相应会减少所得税的计算基数（利润总额），其抵税金额就是利息与所得税率的乘积。同学可以试着再理解理解，有问题欢迎随时留言咨询，继续加油^_^
- 2021-06-03 10:00:19
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老师 老师解答
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老师已回答为什么个人所得税算应交税费而耕地占用税不算？
勤奋的同学你好： 因为个人所得税是企业代扣代缴的，不是企业实际负担的，而耕地占用税是企业需要负担的。继续加油噢~
- 2021-06-03 11:42:12
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老师 老师解答
- 阅读量 503
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老师已回答当期税法上比会计上多交60万所得税，为何会计上现在是提前交税了？
爱思考的同学，你好因为企业交税是按照税法上的来交的，税局让交多少就交多少 。而当期税法上比会计上多的60万元就是企业提前交的税哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-06-03 15:21:29
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刘老师 老师解答
- 阅读量 364
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老师已回答为什么说公司资产与负债都能影响所得税？能否举例说明？
会的，因为出售的时候有个资产处置损益
- 2021-06-03 13:37:48
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陈老师 老师解答
- 阅读量 2286
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老师已回答被合并企业及其股东应按清算进行个人所得税处理吗？
热爱学习的同学，你好！对的，所有的股东都要清算，因为原来的企业已经不存在了，那么就需要把财产结算清楚，否则以后就说不清楚了。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~
- 2021-05-24 07:04:24
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王老师 老师解答
- 阅读量 611
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老师已回答所得税对于应纳税额调增部分大部分都会形成递延所得税资产吗？
认真努力的同学你好：纳税调整包括暂时性差异导致的和永久性差异导致的，暂时性差异导致的会形成递延所得税资产，永久性差异导致的调增不会形成递延所得税资产，比如税务罚款，不允许扣除要调增，以后也不允许扣除。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-05-24 09:55:13
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李老师 老师解答
- 阅读量 1439
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老师已回答在计算应交所得税的时候额，那个400万有扣除吗？
勤奋的同学，你好~1、计算所得税费用的时候，这个400万不但不能扣除，反而需要加上。2、长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，两者之间的差异600万元（400+200）会增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，应确认相关的递延所得税负债150万元（600*25%）借：所得税费用 150 贷：递延所得税负债 150递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额=150（万元）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=1850+150=2000（万元）老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-05-24 06:04:00
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老师 老师解答
- 阅读量 368
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老师已回答合报中分录是“借：管理费用150 贷：固定资产150”吗？
爱思考的同学你好； 本题中投资性房地产在个报中有公允价值的上升200，在合并报表中不认可，需抵消； 投资性房地产采用公允价值计量，没有计提折旧，在合并报表上要计提折旧，所以增加管理费用150； 利润总共减少了350；因为在个报里面确认了递延所得税负债；所以在合并报表中予以转回，所以对应的所得税费用为350*25%=87.5；希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-05-24 09:26:05
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姚老师 老师解答
- 阅读量 612
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老师已回答长投分红免税投资收益在计算所得税费用时在税前扣除吗？
勤奋的同学你好： 是的，这400万在进行汇算清缴的时候应当予以纳税调减，类似于长投分红免税投资收益在计算所得税费用的时候纳税调减的性质是一样的。继续加油噢~
- 2021-05-24 10:10:08
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老师 老师解答
- 阅读量 557
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老师已回答报表附注中列报本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异？
认真努力的同学，你好~因为有些事项，虽然账面价值和计税基础不一样，但是不确认抵押所得税资产或者负债，比如说自行研发的无形资产，虽然账面价值与计税基础不一致，但是并不确认递延所得税，所以会在附注中予以披露。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*
- 2021-05-24 05:34:27
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韩老师 老师解答
- 阅读量 2026
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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