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所得税
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老师已回答可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税费用吗？
同学，你好！所得税税率适用转回时的税率，具体思路如下：1、2013年，800有400是2016年转回12.5%，还有400是2017年转回的，适用税率是25%，所以递延所得税资产=400*12.5%+400*25%=150 2、2014年有1200万，未来转回是2016年转回400，适用税率是12.5%，2017年转回800，适用税率是25%，所以递延所得税资产=400*12.5%+800*25%=250.3、2015年有1200，未来转回于2014年相似，所以与2014年算法一致。4、2016年有800，是2017年转回800，适用税率税率是25%，所以递延所得税资产=800*25%=200 .
- 2022-05-17 11:06:33
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张老师 老师解答
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老师已回答A公司购买新机器需投33万，必要报酬率为10%，现值指数具体怎么算？
真的同学，你好~，现值指数=未来流入现金流的现值/流出的现值这道题，流出已经直接告诉我们了，现在会投资33万去买设备。只需要再求流入。流入有两部分：一是1-4年，每年赚取的税后利润10*（1-25%），加上设备折旧抵税带来的收益6*25%。10*（1-25%）+6*25%=9，用年金现值系数折现。二是第5年结束有残值 3万和最后一笔9万，用复利现值折现。所以现值指数=[9×（P/A，10%，4）+12×（P/F，10%，5）]/33=1.09希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-01 17:40:30
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王老师 老师解答
- 阅读量 800
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老师已回答A公司购买新机器需投33万，必要报酬率为10%，现值指数是多少？
认真的同学，你好~，题目如果没有特别说明。我们默认营业收入，付现成本，折旧都发生在期末。所以这题不是预付年金，只是普通年金。现值指数=未来流入现金流的现值/流出的现值这道题，流出已经直接告诉我们了，现在会投资33万去买设备。只需要再求流入。流入有两部分：一是1-4年，每年赚取的税后利润10*（1-25%），加上设备折旧抵税带来的收益6*25%10*（1-25%）+6*25%=9，用年金现值系数折现二是第5年结束有残值 3万和最后一笔9万，用复利现值折现所以现值指数=[9×（P/A，10%，4）+12×（P/F，10%，5）]/33=1.09希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-01 17:03:33
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王老师 老师解答
- 阅读量 783
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老师已回答私车公用给予的补贴要缴纳个人所得税？
亲爱的同学，你好：因公务用车而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~
- 2020-04-01 14:13:03
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张老师 老师解答
- 阅读量 1183
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老师已回答交易性金融资产出售时对应的公允价值变动损益中之前变动损益怎么弄？
同学，你好！1、公允价值变动损益期末会结转到本年利润，然后本年利润再结转到利润分配-未分配利润，不是一直在损益表。这边不结转，老师猜测是因为借：公允价值变动损益 贷：投资收益（或相反），都是损益类科目，一增一减不影响所有者权益，所以就不用转了。2、公允价值变动，税法上是不承认的，只认原来的成本，只有出售了才确认收益或损失，所以会调整企业应纳税所得额，影响所得税。
- 2020-04-01 09:54:28
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张老师 老师解答
- 阅读量 728
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老师已回答A公司投资33万，每年付现成本为15万元，现值指数是多少？
认真的同学，你好~，现值指数=未来流入现金流的现值/流出的现值这道题，流出已经直接告诉我们了，现在会投资33万去买设备。只需要再求流入。流入有两部分：一是1-4年，每年赚取的税后利润10*（1-25%），加上设备折旧抵税带来的收益6*25%10*（1-25%）+6*25%=9，用年金现值折现二是第5年结束有残值 3万和最后一笔9万，用复利现值折现所以现值指数=[9×（P/A，10%，4）+12×（P/F，10%，5）]/33=1.09希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-03-31 21:33:17
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王老师 老师解答
- 阅读量 624
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老师已回答这道题，A公司需投资33万，按直线法计提折旧公式有详细答案吗？
同学你好，现值指数=未来现金流量的总现值/原始投资额的现值，本题目原始投资额33万。未来现金流量包括了营业收入-营业成本后的税后收入=（25-15）*（1-25%）=7.5以及每年的折旧抵税（33-3）/5*25%=1.5，所以营业期各期的现金流为9万元，按照年金现值折现。最后一期的现金流为9+3万元的残值=12万元。所以总的现金流入的现值=9*（P/A,10%,4）+12*(P/F,10%,5).
- 2020-03-31 17:46:57
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周老师 老师解答
- 阅读量 584
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老师已回答个人所得税报税系统比做账系统多三分钱如何调整？
许同学，你好！按报税系统进行报税，由于三分钱不具有重要性，下个月调账就可以了。老师术业有专攻，实操问题超出中级考试范围了，这边只是给一个参考，建议同学可以询问一下同行或同事。
- 2020-03-31 15:34:46
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张老师 老师解答
- 阅读量 546
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老师已回答递延所得税资产是可抵扣暂时性差异，本题为什么减10万？
可爱的、勤奋的、优秀的同学：因为递资的发生对应的分录是借递资10，贷费用10。那么你的费用就被减少20是递负，但是发生的是其他权工具投资，分录是其综，贷递负。这个不影响费用。因此最后是减少了当期费用的10.希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-03-31 14:28:51
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陈老师 老师解答
- 阅读量 592
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老师已回答由于不存在所得税，负债的利息无法抵税，不能增加企业价值吗？
亲爱的同学你好在无税MM理论下，有负债企业的价值与无负债企业的价值相等，即无论企业是否有负债，企业价值与企业的资本结构无关。由于不存在所得税，负债的利息无法抵税，不能增加企业价值。坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~
- 2022-05-17 15:30:37
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颜老师 老师解答
- 阅读量 302
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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