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所得税
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老师已回答第四季度企业所得税20元，1月补计提怎么做分录？
亲爱的同学，你好：补计提税费金额比较小的话，可以简化核算，直接补计提在当期所得税~如果是多预提要冲减怎么做？可以直接做计提的相反分录~第四季度是属于跨年度吗？因为是次年1月扣款，如果汇算清缴要补缴怎么做？或者退企业所得税怎么做？汇算清缴的处理，可以咨询下税务局的，以当地税务局的口径为准~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~
- 2020-04-06 16:11:33
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张老师 老师解答
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老师已回答在税法角度，无论资本化费用化，都要加计扣除吗？
勤奋的同学，你好~是的，都是需要加计扣除的，只是专业说法不一样，费用化的部分是加计扣除，资本化 的部分是按照175%摊销。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！
- 2020-04-06 04:41:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 813
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老师已回答为什么确实递延所得税资产的时候用当期税率计算？
准注会同学，你好看后面税率有没有变化，有变化的就是用预期收回还该资产期间的适用税率计算；没变化的就是当期的税率祝学习愉快
- 2020-04-04 23:28:00
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夏老师 老师解答
- 阅读量 682
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老师已回答2020年一季度收到保险赔款250万，怎么做会计处理？
勤奋努力的同学：1、当年确认火灾损失时：借：待处理财产损益 300贷：存货（固定资产）3002、收到赔款时：借：银行存款250管理费用50贷：待处理财产损益300企业发生损失收到的保险公司的赔款应先弥补企业发生的损失，如果弥补完企业发生的损失后还有余额的应按规定计算缴纳企业所得税~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-04 17:11:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 307
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老师已回答个人所得税会降低公司价值吗？
勤奋的同学，你好考虑个税情况下的无负企业价值如图所示，所以个税会减少无负债企业价值，不过我们教材并没有收录这个公式，同学了解一下即可希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-04-04 15:45:00
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封老师 老师解答
- 阅读量 1027
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老师已回答所得税费用是不是已经把税法上的差异剔除了？
亲爱的同学，你好：净利润=利润总额-所得税费用， 这个所得税费用是已经把税法上的差异剔除了 因为所得税费用=应交所得税+_递延所得税，对的同学，你的理解很正确~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~
- 2020-04-04 15:08:00
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张老师 老师解答
- 阅读量 424
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老师已回答费用化的是按照研发费用的50%加计扣除形成无形资产的又是150%扣除怎么理解呢？
准注会同学，你好没形成无形资产的，费用化的部分在利润总额的基础上可以再扣50%；形成的，税法上按照摊销金额的150%予以税前扣除，计算利润的时候我们已经扣除了100%的摊销，那在利润总额的基础上再调减50%就可以了希望以上解答能帮助到你~
- 2020-04-04 14:20:00
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陈老师 老师解答
- 阅读量 1218
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老师已回答为什么之前的股权资本成本=税后债务资本成本+权益风险溢价？
爱思考的财管宝宝，下午好^O^ 你问题里的那个描述是在计算股权资本成本时的方法之一:债务收益率风险调整法。这个其实只是我们在计算股权资本成本的一个步骤(我们通过已知债务资本成本通过调整变成股票资本成本)用到的原理是，承担风险越大，要求的报酬率就越高。 这里债券税后的资本成本只是我们取数口径的要求(因为债务利息可以抵税，税后的才是企业真实负担的资本成本)。而我们在此基础上算出的股权资本成本可以直接拿来使用，就没有再去考虑剔税的问题了呢。 希望可以帮助到同学理解，加油＾０＾~
- 2020-04-04 13:22:00
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田老师 老师解答
- 阅读量 2049
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老师已回答这题中为什么所得税计算时没有减去之前年度的亏损？
爱思考的会计宝宝，下午好^O^ 实行企业所得税核定征收的纳税人，对其以前查账年度形成经认定的可弥补亏损额，核定征收年度不能弥补亏损，在以后转换为查账征收年度时，在政策规定的期限内仍可继续弥补亏损。 希望可以帮助到同学理解，记住这个解题的题点，加油＾０＾~
- 2020-04-04 13:08:00
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田老师 老师解答
- 阅读量 844
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老师已回答老师好，预提所得税税率是怎么使用的？
准注会同学，你好非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 对以上所得实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，这个源泉扣缴也称为预提所得税，减按 10%的税率征收企业所得税。比如境内企业分配股息红利给境外企业时，境内企业作为扣缴义务人，从支付或者到期应支付的款项中扣缴一笔所得税性质的税款。希望以上解答能帮助到你~
- 2020-04-04 12:21:00
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陈老师 老师解答
- 阅读量 501
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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